公司处置了一辆二手车，经过询问自己开了一个增值税发票，所以报税系统里面有收入30973.45，但是做会计分录的时候处置分录怎么没有主营业务收入？只有固定资产清理科目？

小白 追问

2020-04-20 11:47

什么意思没听明白？可是刚刚我看我财务软件里面利润表营业收入和申报系统里面数字不对，差额就是这个数字

meizi老师 解答

2020-04-20 11:52

你好 意思就是  分录是体现固定资产清理。 不走收入的

小白 追问

2020-04-20 12:22

那申报的时候收入数字和财务软件的数字对不上怎么搞的？

meizi老师 解答

2020-04-20 12:26

你好 1.固定资产转入清理:
借：累计折旧
固定资产减值准备（如计提）
固定资产清理
贷：固定资产原值
2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做）
借：现金/银行存款等
贷：固定资产清理

应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法）

3.清理净损益结转:
产生清理损失
借：资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失）
贷:固定资产清理 或者做相反分录      假如你之前认证抵扣了 现在开票出去变卖  看附件怎么报税的

小白 追问

2020-04-20 12:35

增值税都是对的！我想说的是申报系统里面的收入是含这个卖车收入的，因为我们自己开的票，但是我们财务软件记账因为记入的是固定资产清理，他不结转到收入科目里面！所以营业收入正好和申报系统里面差这个数字！这个可有事

meizi老师 解答

2020-04-20 12:36

你好 这个没事的。  因为你做分录走的固定资产清理    这个没事

小白 追问

2020-04-20 13:48

我的分录是这样做的，老师你看下分录和数字对不对？车子，卖了35000，截止卖车的那天折旧明细如图所示
借：累计折旧  12351.78
      固定资产清理   31079.26
贷：固定资产  43431.04
借：银行存款  35000
 贷：固定资产清理  30973.45
        应交税费-销项税额  4026.55
借：营业外支出  105.81
贷：固定资产清理  105.81

meizi老师 解答

2020-04-20 13:54

你好 变卖走资产处置损益科目  不是营业外支出     其他是对的

小白 追问

2020-04-20 14:03

老师刚刚看了财务软件里面没有资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失）这个科目

meizi老师 解答

2020-04-20 14:05

你好 你们财务软件没有的话  你试试可以添加这个科目 没有的话就用营业外支出

小白 追问

2020-04-20 14:16

老师你看下图片我在哪个下面添加？怎么添加需要注意什么？

meizi老师 解答

2020-04-20 14:22

在损益科目下面去加

小白 追问

2020-04-20 14:33

老师你看下我添加的6115是不是这样？然后我下面是不是还要加个611501 资产处置收益-非流动资产损失 这个下坠？是不是有点长了？还是怎么搞？

meizi老师 解答

2020-04-20 14:35

你好 是的 按这个去添加    后面需要加明细科目的

小白 追问

2020-04-20 14:37

那我明细添加怎么写？我就在资产处置损益下面再添加资产处置收益-非流动资产损失？是不是有点长？你看我添加的

meizi老师 解答

2020-04-20 14:39

嗯是的   你明细科目需要这样来写的  资产处置收益-非流动资产损失