送心意

邹刚得老师

职称注册税务师+中级会计师

2020-02-20 12:58

你好,如果销项税额大于进项税额,销项税额,进项税额是这样结转
借;应交税费-应交增值税-销项税,贷;应交税费-应交增值税-进项税,应交税费——转出未交增值税
借;应交税费—应交增值税—转出未交增值税,贷;应交税费——未交增值税

可儿 追问

2020-02-20 13:05

老师,现在是进项税额大于销项税额,分录怎么做

邹刚得老师 解答

2020-02-20 13:08

你好,进项税额大于销项税额就这样做分录
借;应交税费-应交增值税-销项税,应交税费——应交增值税—转出未交增值税,贷;应交税费-应交增值税-进项税

可儿 追问

2020-02-20 13:11

如果当月有产生印花税、工会经费、社保、附加税,要做计提分录吗

邹刚得老师 解答

2020-02-20 13:14

你好,工会经费,社保,附加税需要做计提分录
印花税不需要计提

可儿 追问

2020-02-20 13:16

计提分录怎么做呢

邹刚得老师 解答

2020-02-20 13:18

你好,工会经费
借;管理费用,贷;应付职工薪酬——工会经费
社保,借;管理费用等科目,贷;应付职工薪酬——社保
附加税,借;税金及附加,贷;应交税费——附加税

可儿 追问

2020-02-20 13:22

个人所得税也要计提对吗

邹刚得老师 解答

2020-02-20 13:23

你好,如果有个人所得税应纳税额,就需要计提的

可儿 追问

2020-02-20 13:38

是在1月份做计提还是12月份做行计提呢。
计提分录:借:管理费用288.96,贷;应付职工薪酬——工会经费288.96
支付分录:借:应付职工薪酬——工会经费288.96,贷银行存款288.96,
这样做分录对吗

邹刚得老师 解答

2020-02-20 13:39

你好,属于12月份的工会经费,需要在12月份做计提分录,1月份做缴纳分录

可儿 追问

2020-02-20 13:47

以前做的账一直没有计提,直接做管理费用-工会费用,贷银行存款,这样以前的账怎么调整,可以从2020年开始做吗,12月份没有计提的工会经费在1月份补计提可以吗

可儿 追问

2020-02-20 13:53

这样做分录对不对呢

邹刚得老师 解答

2020-02-20 14:03

你好,可以从今年开始把之前没有计提的补计提
你图片提供的分录是正确的(只不过计提是12月份,实际缴纳是1月份,而不是同一个月份)

可儿 追问

2020-02-20 14:05

19年的结账了,不好返回去改,所以12月份的在1月份补计提可以吗

邹刚得老师 解答

2020-02-20 14:10

你好,可以在今年补计提,补计提借方就是以前年度损益调整科目,而不是管理费用科目了

可儿 追问

2020-02-20 15:01

补计提12月份工会经费,借:以前年度损益调整288.96,贷应付职工薪酬——工会经费288.96
支付12月份工会经费:借:应付职工薪酬——工会经费288.96,贷银行存款288.96
这样做分录对吗

邹刚得老师 解答

2020-02-20 15:02

你好,是的,跨年补计提,支付是这样做分录的

可儿 追问

2020-02-20 15:18

补计提19年1月-11月份工会经费:借:以前年度损益调整,贷应付职工薪酬——工会经费;
但是以前做支付:借管理费用-工会经费,贷银行存款,这样怎么冲账呢

邹刚得老师 解答

2020-02-20 15:20

你好
支付的分录错误,那就这样调整
借;应付职工薪酬——工会经费,贷;以前年度损益调整——管理费用-工会经费

可儿 追问

2020-02-20 15:28

好的谢谢老师

邹刚得老师 解答

2020-02-20 15:29

不客气,祝你学习愉快,工作顺利! 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

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相关问题讨论
你好,是 需要通过应交税费-应交增值税-转出未交增值税结转,再转到应交税费-未交增值税
2019-01-06 16:14:01
学员你好,计提增值税就是用的分录1,需要将本月的销项税和进项税都结转到“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”科目,也可以年度结转。
2018-01-30 16:26:28
需要做 借:应交税费--应交增值税(销项税额) 贷:应交税费--应交增值税(进项税额) 应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
2019-01-14 09:07:44
这个就看小规模纳税人是如何核算的,如果是按一般纳税人进行核算,就是需要结转。如果只用“应交税费——应交增值税”科目核算,就不用结转了
2018-09-08 12:25:58
是的,你的理解是对的
2019-05-29 10:00:59
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