您好 老师 我们公司一直有一个人给供材料 2018年供货25万 已经付款 结果一直拿不到发票，直到2019年5月11日才拿到135000元的发票。汇算清缴就把115000元的成本调增了 可是分录怎么做啊？当时是借原材料（暂估) dai yinhang cun kuan

会计 追问

2019-12-20 17:00

老师 ，你好  那这个银行付款怎么冲平啊？他也不管了  ，挂其他应收款吗？

江老师 解答

2019-12-20 17:32

这个是付原材料款，就是计入原材料

会计 追问

2019-12-20 18:31

老师实际是发生了25万的成本，也付款了。但是汇算清缴时候调增了   可是原材料已经用完了  再把原材料冲回来吗？分录怎么写？难道我们库存增加原材料吗？天啊  现在公司在注销  这不在给自己找麻烦吗？

江老师 解答

2019-12-20 21:20

没有发票，按无票的费用支出，在企业所得税汇算清缴时调增，调减成本金额，调增应纳税所得额，最后会多交企业所得税。不用账务处理。