送心意

立红老师

职称中级会计师,税务师

2019-12-12 17:18

你好,对外赠送准则要求是计入营业外支出,借:营业外支出  贷:库存商品  应交税费——应交增值税(销),如果贷方做主营业务收入,就显得分录很别扭,借方营业外支出,贷方主营业务收入,如果准则规定到成本减少库存商品,但所得税汇算是还是要加上这笔业务的收入

张张张朵 追问

2019-12-12 17:20

老师,就是不管什么时候不可能做主营业务收入和主营业务成本是吗?

立红老师 解答

2019-12-12 17:34

你好,对外赠送是这样的,

立红老师 解答

2019-12-12 17:34

如果正常销售还是计入主营业务收入和主营业务成本

张张张朵 追问

2019-12-12 19:09

老师,那我可以销售费用-业务宣传费吗?毕竟我们是为了宣传推广的

立红老师 解答

2019-12-12 19:16

你好,可以,计入销售费用与进入营业外支出对利润的影响是一样的。

张张张朵 追问

2019-12-12 19:20

那老师,我看到有些书写视同销售的分录,科目写了营业收入和营业成本,这只是对应增值税纳税申报用的?

立红老师 解答

2019-12-12 19:32

你好,赠送的部分无论借方是销售费用还是营业外支出,贷方都是按成本转账,不体现主营业务收入

张张张朵 追问

2019-12-12 19:34

老师,纳税申报时,要按照视同销售把收入填入收入栏是吧?那申报的时候也要填主营业务成本栏吗?

立红老师 解答

2019-12-12 19:38

你好,增值税申报表收入

立红老师 解答

2019-12-12 19:39

财务报表按我们分录填列,增值税报表不填成本

张张张朵 追问

2019-12-12 19:39

那申报企业所得税的时候呢?

立红老师 解答

2019-12-12 19:41

申报所得税时,报收入,不报成本,我们已经计入销售费用了,不能再报成本,收入于销售费用差额,就是需要交企业所得税金额

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相关问题讨论
学员你好,这里的库存商品等于销售数量x进价 ,请问这个里面的销售数量包括赠送的数量
2021-11-11 18:14:42
刚看齐红老师的课件, 作为促销商品2送给客户的, 不是视同销售. 分录是 借 销售费用-促销费 贷 库存商品. 我这没有促销费这个科目,可以入销售费用-业务宣传费吗
2016-01-14 19:42:57
你好,对外赠送准则要求是计入营业外支出,借:营业外支出 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(销),如果贷方做主营业务收入,就显得分录很别扭,借方营业外支出,贷方主营业务收入,如果准则规定到成本减少库存商品,但所得税汇算是还是要加上这笔业务的收入
2019-12-12 17:18:23
你好 是按比例扣    不能记成本里 
2022-01-13 09:13:50
你好   这个是计入主营业务成本核算。 你找别人代运营 实际就是你成本的部分了 
2021-04-01 17:45:40
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