外贸企业认证了用于出口退税的进项发票后账务这一块怎么处理

朴老师

职称：会计师

2019-10-18 16:46

用于出口的货物进项依然需要及时做进项认证，但是由于出口货物进项不得参与抵扣，所以在申报时需要将已认证的进项做进项转出。
在确认购进货物时依然按照国内采购货物的方式确认进项，为了区分国内销售货物与出口货物的区别，可设置出口货物进项明细科目，待确认出口收入时同时转出对应的进项分别计入应收退税款及销售成本（不退税部分按规定应计入出口货物销售成本）。
确认进项时
借：库存商品--X产品（出口产品）
应缴税费-应交增值税-增值税进项-出口进项
贷：应付账款/银行存款
确认出口收入时，同时转出进项及结转货物销售成本成本：
借：应收账款/应收外汇
贷：主营业务收入-出口收入
借：其他应收款-应收退税款（企业应收的退税款部分）
主营业务成本（不退税部分）
贷：应缴税费-应交增值税-进项转出（该笔业务出口收入对应的所有进项）
借：主营业务成本（对应出口的该笔货物成本）
贷：库存商品

精选问题

林纳公司有长期借款 200万元，年利率为5%，每年付息问

长期借款资本成本 5%*（1-25%）*100%=3.75% 答
现在是没有零余额用款额度了嘛，是中央预算会计中问

你好，采用预算一体化的各级核算都没有零余额用款额度了。答
业务结账的时候，实际结账的单价和之前做账产生的问

你好收入的吗之前多做了红冲借应收账款负数贷主营业务收入负数应交税费负数少做了补借应收账款贷主营业务收入应交税费答
你好老师汇算清缴的申报表里 A100000 这张表里的问

你好，同学是的，只要填写了收入金额，税务局系统自动计算限额，自动纳税调增的答
租赁费（270w）：- 应收账款/其他应收款（根据之前是否已问

你好，是的，按道理需要开发票缴纳增值税的答

外贸企业认证了用于出口退税的进项发票后账务这一块怎么处理

林纳公司有长期借款 200万元，年利率为5%，每年付息问

现在是没有零余额用款额度了嘛，是中央预算会计中问

业务结账的时候，实际结账的单价和之前做账产生的问

你好老师汇算清缴的申报表里 A100000 这张表里的问

租赁费（270w）：- 应收账款/其他应收款（根据之前是否已问

在线提问累计解决 418809个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

外贸企业认证了用于出口退税的进项发票后 账务这一块怎么处理

林纳公司有长期借款 200万元，年利率为5%，每年付息 问

现在是没有零余额用款额度了嘛，是中央预算会计中 问

业务结账的时候，实际结账的单价和之前做账产生的 问

你好老师汇算清缴的申报表里 A100000 这张表里的 问

租赁费（270w）：- 应收账款/其他应收款（根据之前是否已 问

在线提问 累计解决 418809个问题

亲爱的学员你好，我是来自 会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。

外贸企业认证了用于出口退税的进项发票后账务这一块怎么处理

林纳公司有长期借款 200万元，年利率为5%，每年付息问

现在是没有零余额用款额度了嘛，是中央预算会计中问

业务结账的时候，实际结账的单价和之前做账产生的问

你好老师汇算清缴的申报表里 A100000 这张表里的问

租赁费（270w）：- 应收账款/其他应收款（根据之前是否已问

在线提问累计解决 418809个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？