培训教育机构，老师工资计入主营业务成本还是费用

睫毛弯弯 追问

2019-09-04 09:19

为什么取得收入才转入主营业务成本，计提时不直接计入

邹刚得老师 解答

2019-09-04 09:22

你好，如果你计提就计入成本，在没有取得收入的情况下，那成本与收入就不匹配了（有成本而没有收入 ）

睫毛弯弯 追问

2019-09-04 09:25

培训机构一般开学月学生报名，后续没有学生报名，没有收入，但是每月有成本，这样有成本无收入，也正常啊

邹刚得老师 解答

2019-09-04 09:28

你好，开始报名计入预收账款，然后根据报名受益期限平均确认收入，而不是第一个月一次性确认收入，之后月份就没有收入的

睫毛弯弯 追问

2019-09-04 09:43

比如收了半年学费，6360，
借 银行存款 6360 贷 预收6360 
 确认收入
借 预收6360
贷 主营业务收入 6000 ，
增值税销項360，
预收余额0后续还怎么分摊

邹刚得老师 解答

2019-09-04 09:46

你好，每个月这样做收入确认
借；预收账款 6360/6
贷；主营业务收入6360/6/（1+税率）
应交税费——应交增值税6360/6/（1+税率)*税率

睫毛弯弯 追问

2019-09-04 09:49

收钱就开全额发票6360，确认收入不确认完，分月确认，那当月确认收入和开的发票不符啊

邹刚得老师 解答

2019-09-04 09:50

你好，你开具发票应当按月开具，而不是收到款项就一次性开具发票的

睫毛弯弯 追问

2019-09-04 09:53

培训机构，都是一次性收半年费用，家长交了半年钱，肯定要开全票，一个月一个月开不实际啊

邹刚得老师 解答

2019-09-04 10:00

你好，虽然家长可能不接受这样开具发票，但是应当这样按月开具发票，按月平均确认收入，而不是收到就一次性确认收入的

睫毛弯弯 追问

2019-09-04 10:02

那是理论，实际操作呢

邹刚得老师 解答

2019-09-04 10:10

你好，实际操作也是需要按月开具发票，按月平均确认收入，而不是收款就一次性开具发票确认收入的，一次性开具发票确认收入是不符合权责发生制要求的