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轶尘老师

职称： 注册会计师,中级会计师,初级会计师

2019-07-22 09:45

小规模纳税人的话，发生收入时：
 
借：银行存款
 
贷：主营业务收入
 
应交税金——应交增值税
 
发生可以差额抵扣的支出时：
 
借：相关支出科目
 
应交税金——应交增值税
 
贷：银行存款

&轻描淡写@ 追问

2019-07-22 10:15

第二笔分录不是 太明白，我就这样说吧，我本季不含税销售额387229.62元   增值税：202.38 这个分录怎么写？

轶尘老师 解答

2019-07-22 10:27

第二笔分录理解为差额缴税，成本扣除部分视同取得进项发票来处理

&轻描淡写@ 追问

2019-07-22 10:50

还是没明白怎么写分录，

轶尘老师 解答

2019-07-22 11:11

销售额100（不含税）   工资加社保成本为50（不含税） 分录如下：
借：银行存款103

贷：主营业务收入100

应交税金——应交增值税3

发生可以差额抵扣的支出时：

借：相关支出科目 50

应交税金——应交增值税1.5

贷：银行存款51.5

&轻描淡写@ 追问

2019-07-22 11:12

主要是没明白那个金额怎么写？

&轻描淡写@ 追问

2019-07-22 11:15

可是我差额部分是用来代发工资了，第一笔分录主营业务收入里面我包含了我代发工资的金额在里面，那我岂不是利润会很高

&轻描淡写@ 追问

2019-07-22 11:25

我的不征税部分是用来代发工资了，服务费部分交了202.38的增值税，但是您上面第一笔分录就把不征税代发工资部分的金额也算入了主营业务收入，那我后面的利润岂不是会很高？

&轻描淡写@ 追问

2019-07-22 12:21

我是开票方的会计，第一次做劳务派遣公司的账，所以还不是很懂

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相关问题讨论
1、收到劳务派遣费时 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 2、支付给劳务派遣人员工资等 借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 3、取得发票、差额扣税时 借：应交税费——应交增值税 贷：主营业务成本 4、申报纳税时 借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款
2022-03-02 02:58:56
一般纳税人 全额6%，差额5%
2019-07-14 10:00:35
小规模纳税人劳务派遣开专票税率为5%，应交税款科目为增值税；具体根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条和第十四条规定，确定小规模纳税人可以使用小规模纳税人增值税税率5%。 拓展：小规模纳税人是指有一定规模的经济组织，其经常性年度纳税营业收入不超过100万元，在企业所得税法律范围内的纳税人。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，确定小规模纳税人享受小规模纳税人增值税税率5%。
2023-03-21 10:45:58
有哦，有收入就要交税的，不开票有收入也要申报无票收入。
2018-09-17 17:34:49
这个劳务派遣公司的账务处理他没有区别，只是客户说你是小规模纳税人的话，就要看你是按照小规模正常的缴纳那个增值税吗，还是享受差额计税，它就是这里的差异。
2021-12-07 16:48:51
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