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maize老师

职称： 初级会计师,中级会计师

2019-07-10 16:04

 二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

  从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

甜果果 追问

2019-07-10 16:21

老师减免税怎么计算？  为什么是那个金额？ 我用红框框的

maize老师 解答

2019-07-10 16:24

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税； 这个就是实际缴纳是5% 不减免是25%那减免就是20%

maize老师 解答

2019-07-10 16:25

这个是用第9行*20%这个就是你减免，实际交的是第9行*5%

甜果果 追问

2019-07-10 16:32

对 就是乘以百分之20来的 可就是我不知道为什么？ 一般不是 按照应按税所得额*0.25*0.2得来的所得税 但是减免不理解为什么是乘0.2呢

maize老师 解答

2019-07-10 16:42

我上面写了啊，实际交的是5% 没有减免是25%那减免就是25%-5%=20%

甜果果 追问

2019-07-10 16:58

明白了 谢谢老师   会了

maize老师 解答

2019-07-10 17:13

满意请给五星好评，谢谢

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相关问题讨论
您好，107040是直接反应到主表26行，你的上面图片不是107040表，是亏损弥补表。
2020-05-11 12:14:18
你好，利润100以内的吗？
2020-03-26 11:49:26
你好，看不到你的表格，你把主表上传一下。
2020-01-13 16:48:48
你做那个实操，我去反馈下看看
2019-12-14 17:16:30
你这个实际利润额是多少可以说下么，是小型微利么，你截图我这边看很模糊
2019-07-09 18:00:44
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