老师麻烦问一下我把利润总额一天企业所得税季报减免税就自动生成了，这里减免税161684.45系统咋算出来的

娟 追问

2019-07-06 11:41

808422.24

娟 追问

2019-07-06 11:42

老师，实际已缴纳的所得税3925从哪来的，系统自带出来的

maize老师 解答

2019-07-06 12:01

这个是你第一季度预缴的金额，减免所得税额=808422.24*20%这个是减免的，二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

  从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。