一般纳税人当月收入开票,增值税4260.03元。金税盘抵扣480元,无进项税额可以抵扣~这个未交增值税如何计提?减免的480如何处理?如何进行会计分录?
曼曼
于2019-04-09 19:32 发布 901次浏览
- 送心意
邹老师
职称: 注册税务师+中级会计师
2019-04-09 19:42
你好
开具发票 , 借;应收账款 贷;主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)
金税盘,按实际支付或应付的金额,借记“管理费用”等科目,贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“管理费用”等科目。
未交增值税结转
借;应交税费-应交增值税(销项税额) 贷;应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 4260.03
借;应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷;应交税费-未交增值税4260.03
减免税额抵扣,借;应交税费-未交增值税 贷;应交税费——应交增值税(减免税款)480
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曼曼 追问
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