调整去年多结转的成本，借：主营业务成本，贷：未分配利润，对吗？

邹刚得老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-02-16 15:37

你好，是这样做调整分录
借；库存商品等科目  贷；以前年度损益调整——主营业务成本
借；以前年度损益调整——主营业务成本   贷；利润分配——未分配利润

my 追问

2019-02-16 15:39

小企业会计准则没有以前年度损益调整科目怎么办？不是用未分配利润代替吗？

邹刚得老师解答

2019-02-16 15:39

你好，没有以前年度损益调整科目就通过利润分配——未分配利润科目代替
借；库存商品等科目贷；利润分配——未分配利润

my 追问

2019-02-16 15:42

是直接调到库存商品科目，不用通过成本？

邹刚得老师解答

2019-02-16 15:47

你好，因为之前结转成本是
借；主营业务成本贷；库存商品
多结转了就需要冲销，借；库存商品贷；主营业务成本，因为跨年了不能直接用主营业务成本调整，就通过利润分配——未分配里利润科目核算了

精选问题

出口退税率为零，开出口发票税率为13%、10%、9%、6 问

出口退税。出口免税，就是出口这个环节免予征收增值税，即不用像内销那样按13%、9%、6%等征收增值税。而出口退税，就是要退还以前环节缴纳的增值税。这种情况在具体计算时可以再细分为“免退税”和“免抵退税”。其中，“免退税”主要适用于没有生产能力的外贸企业，虽然这些企业也可能涉及内销缴税问题，但是由于其出口的商品是买进来的，而买进来的时候都是有发票的，可以明确区分哪些是出口、哪些是内销，所以，在计算的时候出口和内销两部分其实是分开来算的，就出口部分而言，由于不涉及内销，自然就不存在“抵”的问题了。而“免抵退税”则主要针对生产型企业以及部分营改增企业，由于企业在生产过程中所耗用的原材料、劳务等所负担的进项税往往难以在出口商品和内销商品之间明确区分，所以在计算出口退税时就要和内销一并进行考虑，要先把内销的部分给抵消掉，剩余的部分国家才会退还给企业。答
老师，我想问一下，以前年度的记账凭证做错了，现在红问

你好，库存现金退回来了吗？或者是支付了吗？没有的话你别做库存现金，具体的是什么原因？答
进项票如果低于什么比例会预警还是只要进项比销问

您好，您说的是我们是商贸企业，没有购进这个产品，但销售开票了么还是说我们产品增值高，就是要交很多增值部呀答
老师，4月份我预交了增值税1.5万及附征共1.68万，我问

您好请问是建筑服务异地预缴的吗答
【中国农业银行】尊敬的苏开新，您尾号为1379的账问

你有贷款是吧然后自动扣款答

调整去年多结转的成本，借：主营业务成本，贷：未分配利润，对吗？

出口退税率为零，开出口发票税率为13%、10%、9%、6 问

老师，我想问一下，以前年度的记账凭证做错了，现在红问

进项票如果低于什么比例会预警还是只要进项比销问

老师，4月份我预交了增值税1.5万及附征共1.68万，我问

【中国农业银行】尊敬的苏开新，您尾号为1379的账问

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亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

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老师，我想问一下，以前年度的记账凭证做错了，现在红 问

进项票如果低于什么比例会预警还是只要进项比销 问

老师，4月份我预交了增值税1.5万及附征 共1.68万，我 问

【中国农业银行】尊敬的苏开新，您尾号为1379的账 问

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