问题1：小规模纳税人公司开具发票做分录是：借：应收账款_xx，贷：主营业务收入、应交税费_应交增值税_销项税额，那交增值税的时候是不是直接冲销应交税费_应交增值税_销项税额？？问题2，一般纳税人开具发票做的分录是：借：应收账款_××，贷：主营业务收入、应交税费_应交增值税（销项税额)，交增值税的会计分录怎么处理呢？？

小敏 追问

2019-01-31 13:49

那一般纳税人呢？

张艳老师 解答

2019-01-31 13:53

上面回复2中就是一般纳税人的处理。 
建议详见财会【2016】22文，里面有详尽的增值税处理的内容。