出口货物，出口退税的分录如何做

晓海老师

职称：会计中级职称

2015-06-18 16:06

具体分录：
  一、    根据开具的出口发票：
  借:应收帐款---国外客户,  14400*7.9956(当日汇率)=115136.64
  贷:产品销售收入115136.64
  假设是退税率为13%的产品：还要转出未退部分：
  借：产品销售成本  0.04*115136.64=4605.47
  贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出  4605.47

  二、根据计算的应退税额：
  借：应收补贴款--出口退税
  贷：应交税金--应交增值税（出口退税）

  三、收回账款：
  借:银行存款
  财务费用-汇兑损益
  贷：主营业务收入
  四、收到退税：
  借：银行
  贷：应收补贴款款--出口退税

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