业务招待费在计算一年的企业所得税时只能按 千分之五扣除业务招待费吗？ 什么的千分之五？利润，还是收入的千分之五？

元元 追问

2018-09-27 15:54

就是例如今年的业务招待费一共有20万元，那么在计算全年应纳企业所得税时，这20万元的业务招待费能在税前抵扣的就只有20万元的60%，即12万元，可以当做成本去抵扣，剩余的8万元不能纳入成本？ 
 
同时如果这12万元没有超过当年营业收入的5‰，就可以12万元全部纳入成本，如果当年营业收入的5‰只有10万元，而这个业务招待费的60%，即12万元，那么就只能把业务招待费的10万元做成本，在税前抵扣计算这个企业所得税是吗？

耿老师 解答

2018-09-27 15:56

你好！ 按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰  按这两个标准低的算，

元元 追问

2018-09-27 15:57

发生额的60%，意思就是如果当年又不交代费发生100万，那么只能算60万是吗？ 
 
然后再看一下当年营业总收入的5‰是多少钱，然后按低的那个数扣除成本？

元元 追问

2018-09-27 15:57

我主要是不明白这个发生额的60%是什么意思，是不是如果业务招待费全年100万，然后只能去60万，剩下的40万不能取？

耿老师 解答

2018-09-27 15:58

你好！是的，低的那个企业所得税前抵扣费用

元元 追问

2018-09-27 15:58

打错字：只能取60万，

耿老师 解答

2018-09-27 16:00

你好！帐可以做但是企业所得税前只可以抵扣60万