如图，符合条件的小型微利企业减免企业所得税，如何计算填写，按照所讲，企业所得税25%，小型微利见面优惠按20%计算，那么所说的用应纳税所得额*15%是什么意思？不应该是剩下5%嘛？

邹刚得老师 解答

2018-09-18 16:59

你好，小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税率为10%），所以减免就是利润总额*15%的

？ 追问

2018-09-18 17:01

小型微利企业按20%的税率征收，再减半征收，最终是按10%征收，优惠了15%，是这样吗

邹刚得老师 解答

2018-09-18 17:02

你好，是的，是这个意思

？ 追问

2018-09-18 17:04

这里的应纳税所得额就是利润总额嘛

邹刚得老师 解答

2018-09-18 17:05

你好，不是 
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额

？ 追问

2018-09-21 10:09

例如:利润总额10000，调增100，调减200，这样☞应纳税所得额就是10000+100-200，所得税=应纳税所得额✘税率，那么净利润是用利润总额10000直接减去所得税，还是调整完的利润总额减去所得税

邹刚得老师 解答

2018-09-21 10:18

你好，净利润=利润总额——所得税 =10000-所得税 
净利润是会计概念 
应纳税所得额是税法概念