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送心意

宋生老师

职称： 注册税务师/中级会计师

2018-08-21 11:55

你好!缴纳社保费的会计分录的做法： 
 
一、企业分配工资 
 
1.借：××费用（管理/销售等） 
 
2.贷：应付职工薪酬——工资 
 
二、计提社保（企业部分） 
 
借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——社保 
三、次月发放工资时 
 
1.借：应付职工薪酬——工资 
 
2.贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 
 
3.应交税费——应交个人所得税 
 
4.库存现金／银行存款 
 
四、上交杜保 
 
1.借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 
 
2.贷：库存现金/银行存款 
 
五、上交个人所得税 
 
1.借：应交税费——应交个人所得税 
 
2.贷：银行存款

慢半拍 追问

2018-08-21 12:00

老师，个人部分承担的社保不是应该计入其他应收款或者其他应付款吗，怎么计入应付职工薪酬？学堂老师建议不一致，应该计入哪里？

宋生老师 解答

2018-08-21 13:32

你好！你计入其他应收应付也是可以的。最终的结果是一样的。

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相关问题讨论
你好 实际有工资的吗
2021-08-27 16:36:15
发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金
2020-06-16 15:31:21
直接全额做其他应收款，让他交钱
2019-11-11 10:39:56
能详细点么，从计提工资开始到发放
2017-02-05 13:54:39
其中是包含了公司部分和个人部分的哇，公司的应该要走管理费用撒
2016-06-27 17:31:53
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