一家公司没有社保，只有工资和个税。5月份成立公司，没有做账。6月份计提并且发放了5月份的两人工资每人8000（把个税含在里面了，每人个税345，共690），做账时候计提做了借：管理费用16000 贷:应付职工薪酬16000,发放工资时做了 借:应付职工薪酬 贷:其他应付款 法16000在7月申报的时候个税交了690元。缴纳个税做账做了 借：应交税费个税690 贷：银行存款690 之前计提和发放工资时候没有把个税算进去，要重新补计提吗。怎样做。

蒋飞老师 解答

2018-08-21 07:37

690的个税可以在一次发工资时从员工工资扣除

蒋飞老师 解答

2018-08-21 07:37

你好！690可以从下次发工资时扣除的

一剑隔世 追问

2018-08-21 07:47

是上回做工资的计提和发放的时候忘记把个税算进去，但税务上扣税是没问题的，可以这样做吗 补一笔计提的分录 贷:应付职工薪酬-690 贷:应交税费 应交个税690（或者把借方写应付职工薪酬690）   补一笔发放工资时候的分录  借应付职工薪酬-690  贷其他应付款 法人-690

蒋飞老师 解答

2018-08-21 08:17

你好！ 
可以的。

一剑隔世 追问

2018-08-21 08:20

老师，你能说一下正常计提、发放工资，扣除个税和社保，这一系列含有社保个税的分录怎么做吗？

蒋飞老师 解答

2018-08-21 08:26

1.社保，当月交当月 
借：管理费用-社保费（公司部分） 
其他应收款-个人部分社保 
贷：银行存款

蒋飞老师 解答

2018-08-21 08:27

2.工资月底计提 
借：管理费用-工资 
贷：应付职工薪酬

蒋飞老师 解答

2018-08-21 08:28

3.次月发工资 
借：应付职工薪酬 
贷：其他应收款-个人部分社保（扣社保） 
应交税费-应交个人所得税（扣个税） 
银行存款