送心意

张艳老师

职称注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2018-06-14 10:17

借:以前年度损益调整  贷:应交税费--应交所得说 
借:应交税费--应交所得税  贷:银行存款 
借:利润分配--未分配利润  贷:以前年度损益调整 
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萌哒哒的小萝卜 追问

2018-06-14 10:25

我用的金蝶软件,里面没有以前年度损益调整,我能不能直接借:所得税费用,贷:应交税费-应交所得税,借:应交税费-应交所得税,贷:银行存款,借:本年利润 贷:所得税费用,就是按照未来适用法

张艳老师 解答

2018-06-14 10:26

不可以的,直接使用利润分配--未分配利润科目代替。

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-06-14 10:47

为什么?我这个月已经做到本年利润了,怎么办

张艳老师 解答

2018-06-14 10:51

您那是补交2017年的所得税,是要调整去年的帐的。不能结转至本年利润,那就成了缴纳本年的所得税了。

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-06-14 11:09

小企业会计准则不是可以用未来适用法,直接计到本年?

张艳老师 解答

2018-06-14 11:12

您这又不是会计政策变更、会计估计变更及前期差错更正,只是补交所得税,是涉及不到未来适用法的。如果您记到本期,会影响本期损益的,而事实上是要影响去年的损益,最终影响的是去年的未分配利润的数字。

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-06-14 11:51

那我已经这么做了,怎么办

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-06-14 12:31

????

张艳老师 解答

2018-06-14 13:13

做调整分录,调整成上面的分录 
借:利润分配--未分配利润 贷:应交税费--应交所得说 
借:应交税费--应交所得税 贷:银行存款

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-06-14 14:26

下个月调吗?怎么调?下个月把这个月做的这三笔分录做相反分录冲销?再重新做上面分录?金额很小,也必须调整吗

张艳老师 解答

2018-06-14 14:30

发现错误的当月就需要调整。 
就是将原来的分录红冲,然后按上面写的分录重新编制分录。 
金额小也是需要调整的,因为不能影响到本年利润的数字。 
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