B公司适用所得税税率为25%。B公司于2015年12月31日取得某项固定资产,其初始入账价值为500万元,预计使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为0。税法规定,对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧,折旧年限、预计净残值与会计估计相同。则2017年12月31日该项固定资产应确认的递延所得税负债为( )万元。

B公司适用所得税税率为25%。B公司于2015年12月31日取得某项固定资产,其初始入账价值为500万元,预计使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为0。税法规定,对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧,折旧年限、预计净残值与会计估计相同。则2017年12月31日该项固定资产应确认的递延所得税负债为( )万元。

A:7.5

B:20

C:12.5

D:-7.5

答案是A,7.5万元，解析如下：根据财政部有关税法规定，用双倍余额递减法计提折旧的资产，在计算递延所得税负债时采用的应税基础（会计价值）等于双倍余额折旧的净额的三倍，即500万-（500万/10年）×2=350万。由于预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0，所以该项固定资产应确认的递延所得税负债（应交税额）为350万×25%=7.5万元。知识点：递延所得税负债和折旧计提。