税务师职称

‹ ›

企业对外直接捐赠不得税前扣除，所以需要调增应纳税所得额20万元，境内所得应纳企业所得税=（350+20）×25%=92.5（万元）；在甲国的分支机构当年分回的税后利润应在我国补税=80/（1-20%）×（25%-20%）=5（万元）；在乙国的分支机构分回的税后利润因为在乙国已经按30%的税率缴纳了企业所得税，高于抵免限额，所以不需要在我国补税；在丙国的分支机构发生的亏损不需要在我国纳税，同时不得用境内的所得或来自他国的所得弥补该项亏损。该居民企业2018年在我国实际应缴纳企业所得税=92.5+5=97.5

2022-02-08 02:01 1683
大修理期间也要缴纳房产税

2022-01-06 02:01 1561
年应税销售额是指纳税人在连续不超过12 个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。“纳税申报销售额”是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，其中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。？？？？！！包括免税的销售额

2021-12-30 02:01 1772
甲公司对该笔设备的租金，可按合同约定的应付租金的日期确认收入的实现，并根据收入和费用的配比原则，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。乙公司属于租入设备，发生的租金支出，按照租赁期限均匀计入成本费用扣除。

2021-12-27 02:01 1529
如果乙公司未履行扣缴个人所得税的义务，该税款仍由金先生缴纳，乙公司应承担应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款。

2021-12-25 02:01 1365
商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品，不得开具增值税专用发票；

2021-12-17 02:01 2236
当月发生的应交增值税：借：应交税费-应交增值税（）转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税。月份终了，转出当月多交的增值税：借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）企业缴纳之前未交的增值税，借：应交税费-未交增值税贷：银行存款。企业期末因销项小于进项而产生的留底税额计入在应交税费-应交增值税的借方。企业用留底税额抵减之前欠税的款项，根据二者之间的较小者，红字登记：借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应交税费-未交增值税

2021-12-14 02:01 1549
：对轻工行业的小型微利企业新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在税前扣除。

2021-12-13 02:01 1538
在考虑整体税负的同时还要着眼于生产经营业务的扩展，即使缴纳税收的绝对额增加，甚至税负也提高了，但从长远看，资本回收率能增长，也是可取的。

2021-11-26 02:01 1144
直接抵免的是应纳税额，所以体现的是抵免方法。

2021-11-26 02:01 1340
所谓房屋，是指有屋面和围护结构（有墙或者两面有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。独立于房屋之外的建筑物，如室外游泳池、水塔等，不属于房产，不需要缴纳房产税

2021-11-11 02:01 2072
自行转让集体土地是一种违法行为应由有关部门依照相关法律来处理而不应该纳入兔子增值税的征税范围

2021-11-09 02:01 1240
个人所得税纳税人就税款所属期为2019.1.1 以后申请开具证明的税务机关为其开具个人所得税纳税记录不再开具税收完税证明

2021-11-09 02:01 1168
企业节能节水安全设备投资额10%抵减以及国家需要重点扶持的高薪技术企业的减免税额通过企业所得税纳税申报表附表5 税收优惠明细表填写

2021-11-09 02:01 1161
涉税信息报告事项代理服务的内容基础信息报告制度信息报告跨区域资格信息特殊事项报告

2021-11-09 02:01 1260

行业会计交流群
会计考证交流群
会计问答交流群

实用工具