《税法二》2024.03.05每日一练

2022年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款22.6万元。已知该企业2020年亏损40万元，2021年盈利20万元。2022年度的应纳税所得额为80万元。2022年该企业实际应缴纳企业所得税（　）万元。

A. 20

B. 13

C. 12.74

D. 14.66

【答案及解析】C

企业购置并实际使用《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产等专用设备的，改专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。

企业应缴纳企业所得税=（80-20）×25%-22.6×10%=12.74（万元）