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林久时
赖小明
齐红
陈玲
方宁
杨皓然
知识产权认证证书
粤公网安备 44030502000945号
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课程名称： 长城建筑（12月）真账精讲
课程属性： 录播课 课时： 64课时
更新时间： 2018年07月02日
课程简介
本课程讲解建筑行业的一般账务处理，如收人的确认；现金的转存；货物的收付等；分包工程的账务处理；项目税金的预缴情况处理；各种费用的支出和报销及成本的核算！
课程安排
第一部分 前言
（一）公司基本信息介绍
1.企业名称：深圳长城建筑工程有限责任公司
2.成立时间：2018年9月1日
3.注册资本：5000万元人民币
4.经营信息：房屋建筑工程施工，机电设备安装工程，建筑装修装饰建设工程设计施工一体化，预应力工程，地基与基础工程，钢结构工程，市政公用工程（按资质证书）；建筑机械修理；金属材料，建筑材料（销售）。【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】
5.所涉税种：增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税
（二）实操重点
1. 确认收入
借：应收账款-xx项目
贷：主营业务收入-xx项目
应交税费-待转销项-简易计税/一般计税
2.确认成本
借：主营业务成本-xx项目
贷：工程施工-xx项目
3.借备用金
借：其他应收款-个人借款
贷：库存现金
4.支付投标保证金
借：其他应收款-保证金
贷：银行存款-xx银行
5.报销xx项目业务招待费
借：工程施工-xx项目
贷：银行存款-xx银行
6.专用发票认证及进项税额转出
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应交税费-待认证进项税额-一般计税
应交税费-待认证进项税额-简易计税
工程施工-xx项目
应交税额-应交增值税-进项税额转出
第二部分 账务处理
（一）日常经济业务的处理
业务1支付万盛家园履约保证金
业务2支付万盛家园印花税
业务3支付三河家园履约保证金
业务4支付万盛家园投标服务费
业务5支付万盛家园农民工保证金
业务6购买万盛家园农民工工伤险
业务7收到诚信劳务公司招标款，缴纳印花税
业务8收到诚信劳务公司履约保证金
业务9提取现金
业务10万盛家园借备用金
业务11支付万盛家园彩钢房款
业务12收到万盛地产的安措费
业务13收到工行转来的安措费
业务14购买万盛家园办公用品
业务15购买万盛家园饮水机
业务16购买万盛家园电脑
业务17购买万盛家园打印机
业务18发放工资
业务19缴纳上月增值税
业务20缴纳上月增值税附征
业务21预付万盛家园材料款
业务22支付万盛家园机械租赁费
业务23支付幸福家园机械柴油费
业务24支付加油充值费
业务25支付汽车维修费
业务26支付三和家园搬运费
业务27支付万盛家园垃圾清理费
业务28购买三和家园劳保用品
业务29支付万盛家园机械台班费
业务30购买三和家园小工具
业务31支付三和家园业务招待费
业务32收到幸福家园罚款
业务33支付万盛家园视频监控设备款
业务34支付幸福家园污水处理费
业务35幸福家园确认收入
业务36支付幸福家园快递费
业务37确认税金及附加税
业务38办税人员借税金及附加税款
业务39购买万盛家园考勤打卡机
业务40购买万盛家园金蝶加密
业务41行政部报销快递费
业务42报销通讯费
业务43支付水费
业务44支付会议费
业务45支付网络费
业务46支付打印机维修费
业务47支付公车维修费
业务48支付财务部加班餐费
业务49支付材料款
业务50万盛家园归还备用金
业务51三和家园确认收入
业务52万盛家园确认收入
业务53收到三和家园工程款
业务54支付社保
业务55计提幸福家园应付人工费
业务56计提幸福家园应付分包费
业务57应付幸福家园机械租赁费
业务58幸福家园原材料入库
业务59幸福家园领用原材料
业务60计提三和家园应付人工费
业务61计提三和家园应付分包费
业务62三和家园原材料入库
业务63三和家园领用原材料
业务64计提万盛家园应付人工费
业务65计提万盛家园应付分包费
业务66万盛家园原材料入库
业务67万盛家园领用原材料
业务68 本月认证增值税专用发票
业务69结转进项税额留抵扣
业务70摊销周转材料
业务71摊销临时设施
业务72计提固定资产折旧
业务73摊销无形资产
业务74计提工资
业务75计提工会经费
业务76确认成本
业务77确认成本
业务78确认成本
业务79计提企业所得税
（二）月末业务的处理
业务80结转损益
业务81结转损益
业务82结转损益
业务83结转损益
业务84结转损益
业务85结转损益
第三部分 报表编制
（一）资产负债表
（二）利润表
全部课程
（已更新64节 共64节）
业务1支付万盛家园履约保证金 4:14 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务2支付万盛家园印花税 6:31 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务3支付三河家园履约保证金 2:33 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务4支付万盛家园投标服务费 2:50 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务5支付万盛家园农民工保证金 3:33 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务6购买万盛家园农民工工伤险 3:27 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务7收到诚信劳务公司招标款，缴纳印花税 5:23 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务8收到诚信劳务公司履约保证金 1:31 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务9提取现金 0:58 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务10万盛家园借备用金 2:10 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务12收到万盛地产的安措费 1:36 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务13收到工行转来的安措费 2:35 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务15购买万盛家园饮水机 2:02 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务18发放工资 1:45 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务21预付万盛家园材料款 2:17 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务26支付三和家园搬运费 2:10 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务28购买三和家园劳保用品 2:48 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务29支付万盛家园机械台班费 2:20 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务30购买三和家园小工具 2:49 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务31支付三和家园业务招待费 5:56 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务32收到幸福家园罚款 1:45 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务34支付幸福家园污水处理费 2:56 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务36支付幸福家园快递费 2:02 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务37确认税金及附加税 3:55 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务38办税人员借税金及附加税款 2:50 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务39购买万盛家园考勤打卡机 2:20 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务41行政部报销快递费 3:11 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务43支付水费 1:52 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务44支付会议费 1:54 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务45支付网络费 1:30 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务46支付打印机维修费 1:33 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务48支付财务部加班餐费 3:43 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务50万盛家园归还备用金 2:03 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务53收到三和家园工程款 5:14 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务54支付社保 3:28 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务55计提幸福家园应付人工费 2:54 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务56计提幸福家园应付分包费 2:39 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务57应付幸福家园机械租赁费 3:55 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务58幸福家园原材料入库 6:06 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务59幸福家园领用原材料 3:57 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务60计提三和家园应付人工费 1:34 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务61计提三和家园应付分包费 1:56 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务62三和家园原材料入库 3:17 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务63三和家园领用原材料 1:43 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务64计提万盛家园应付人工费 1:32 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务65计提万盛家园应付分包费 1:22 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务66万盛家园原材料入库 2:12 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务67万盛家园领用原材料 1:52 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务70摊销周转材料 6:31 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务71摊销临时设施 5:13 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务72计提固定资产折旧 2:48 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务73摊销无形资产 2:44 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务74计提工资 2:57 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务75计提工会经费 1:22 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务76确认成本 3:13 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务77确认成本 1:39 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务78确认成本 1:15 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务79计提企业所得税 1:51 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务80结转损益 1:29 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务81结转损益 1:07 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务82结转损益 1:12 登录观看 实实操练习 共1道做实操
业务83结转损益 1:23 登录观看 实实操练习 共1道做实操
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