商贸一般纳税人(全盘账-教材)

商贸一般纳税人(全盘账-教材)

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课程名称:商贸一般纳税人(全盘账-教材)

课程属性:录播课课时:134课时

上架时间:2017年11月10日

课程简介

本课程主要讲解出品确认收入、票据贴现、购入电子元器件等日常账务处理、报表出具、纳税申报等内容,通过教材与课件的同步学习,强化相关知识点,在理论知识搭建的基础上,进行模拟实操,教您手把手的建账、记账、核账、出具报表等内容。旨在为学员在学习商贸行业(一般纳税人)过程中解疑答惑,树立处理思路、把握好核算重点及注意环节等。  

课程安排

第一部分 前言

 (一)公司基本信息介绍

         1.企业名称:深圳快学有限公司

         2.成立时间:2015年5月9日

         3.注册资本:550万元人民币

         4.经营信息:从事计算机软硬件及周边配件、集成电路、通讯设备、电子产品、液晶屏、电子元器件、机电产品及机电产品电子控制板的技术开发、批发、佣金代理(拍卖除外)、进出口及相关配套业务(不涉及国营贸易管理商品,涉及配额、许可证管理及其它专项规定管理的商品,按国家有关规定办理申请)

         5.所涉税种:增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税

 (二)实操重点

       1. 委托加工材料发出,凭加工合同和发料单作如下会计处理

        借:委托加工物资

               贷:原材料/库存商品

       2.根据委托加工合同支付加工费,凭加工企业的加工费发票和有关结算凭证,作如下分录

        借:委托加工物资

               应交税费—应交增值税—进项税额

               应交税费—应交消费税(如果加工收回后用于连续生产)

               贷:银行存款/应付账款

       3.报关出口确认收入,开具增值税五联发票或出口发票,作如下分录

        借:应收账款—出口—XX公司

              贷:主营业务收入—出口收入

           注意:采用当月1日的汇率或出口报关当日的汇率

       4.结转销售成本

        借:主营业务成本—出口成本

              贷:库存商品

                     应交税费—应交增值税—进项税额转出

          同时确认出口退税

        借:其他应收款—出口退税款

              贷:应交税费—应交增值税—出口退税

        注意:常用的出口退税率是:9%、10%、11%,征退税差额计入“主营业务成本—出口成本”

       5.出口结汇:银行在收妥外汇后,通知企业办理结汇,即按当日现汇买入价折合人民币,出口企业据以作如下会计分录

        借:财务费用—汇总损益或手续费

               银行存款—人民币户

             贷:应收账款—出口—XX公司

第二部分 账务处理

 (一)日常经济业务的处理

          业务1 出口确认收入

          业务2 票据贴现

          业务3 购入电子元器件

          业务4 报销业务餐费

          业务5 销售电脑配件

          业务6 支付鹤龙股份有限公司货款

          业务7 银行提现

          业务8 购买办公用品

          业务9 报销差旅费

          业务10 购入电脑配件

          业务11 购入电脑自用

          业务12 代销商品出库电脑配件TB56B、KR86C

          业务13 销售半导体器件

          业务14 购买福利用品

          业务15 预付商务汽车租金

          业务16 参展费

          业务17 结转出口销售成本

          业务18 缴纳电话费

          业务19 购入机柜

          业务20 职工预借差旅费

          业务21 计提业务奖金

          业务22 销售收款

          业务23 缴纳5月份增值税

          业务24 缴纳5月附征税、个税

          业务25 缴纳合同印花税

          业务26 缴纳5月工会经费

          业务27 事务所审计费

          业务28 进口电子元器件43BBAL

          业务29 支付报关费

          业务30 委托加工电子元器件

          业务31 购入PS并柜件

          业务32 预收卡德加公司货款

          业务33 图书费

          业务34 购买短期股票

          业务35 仓库押金

          业务36 支付华联科技有限公司货款

          业务37 销售R720服务器

          业务38 发放5月份工资

          业务39 收到百盛电子有限公司货款

          业务40 购入半导体器件

          业务41 购入电脑配件

          业务42 报销差旅费

          业务43 缴纳6月社保费

          业务44 缴纳6月住房公积金

          业务45 结转专利费用

          业务46 预付货款

          业务47 收到兴兴电子有限公司货款

          业务48 发生盗窃损失

          业务49 预付装修工程款

          业务50 退回采购的电子元器件

          业务51 购入电子元器件

          业务52 报废空调转清理

          业务53 申请银行汇票

          业务54 销售电子元器件

          业务55 销售PS并柜机

          业务56 购买半导体器件

          业务57 支付加工费

          业务58 支付商标代理费

          业务59 购买专利技术

          业务60 销售半导体器件

          业务61 收货款

          业务62 票据到期收款

          业务63 支付展望电子货款

          业务64 产品销售折让

          业务65 购买账簿等办公用品

          业务66 核销应付账款

          业务67 支付合同违约金

          业务68 支付货款

          业务69 支付广告费

          业务70 销售电子元器件

          业务71 支付物业管理费

          业务72 提现备用

          业务73 支付货物运费

          业务74 收到出口退税款

          业务75 收回加工货品

          业务76 收到货款

          业务77 卖出股票

          业务78 销售电子元器件

          业务79 支付网站推广费

          业务80 支付装修工程尾款

          业务81 销售服务器

          业务82 收到银行承兑票据

          业务83 支付清洁费用

          业务84 支付货款

          业务85 购买支票

          业务86 预付办公室租金

          业务87 归还短期借款

          业务88 购入电脑配件

          业务89 支付车辆保险费

          业务90 捐款支出

          业务91 购买办公用品

          业务92 汇票余款转回基本户

          业务93 收到代销清单

          业务94 结转代销商品成本

          业务95 结算代销手续费

          业务96 股东增资

          业务97 取得银行短期借款

          业务98 支付手续费

          业务99 收到货款

          业务100 支付税务局罚款

          业务101 支付报刊费

          业务102 第二季度银行存款利息

          业务103 支付培训费

          业务104 支付汽车修理费

          业务105 部门报销费用

          业务106 销售部门报销费用

          业务107 管理部门报销费用

          业务108 会计报销快账财务软件技术费

          业务109 盘盈商品

          业务110 支付水费

          业务111 支付电费

          业务112 销售电脑配件

          业务113 办公用品摊销

          业务114 计提工资

          业务115 计提社保

          业务116 计提住房公积金

          业务117 计提职工个人负担的五险一金

          业务118 计提工会经费

          业务119 计提折旧

          业务120 摊销办公室租金

          业务121 无形资产摊销

          业务122 月末结转增值税

          业务123 计提增值税附征税

          业务124 结转销售成本

          业务125 计提本季度所得税

(二)月末业务的处理

          业务126 损益结转收入结转

          业务127 损益结转营业外收入、公允价值变动收益、投资收益结转

          业务128 损益结转成本结转

          业务129-1 损益结转税金及附加、费用、营业外支出等结转 

          业务129-2 损益结转税金及附加、费用、营业外支出等结转

          业务130  损益结转所得税费用结转

          业务131  利润结转

第三部分 报表编制

(一)资产负债表

(二)利润表

全部课程(共134节)

第一节 前言 12:45 SVIP专享

第二节 业务1 出口确认收入 3:26 SVIP专享

第三节 业务2 票据贴现 3:09 SVIP专享

第四节 业务3 购入电子元器件 6:17 SVIP专享

第五节 业务4 报销业务餐费 2:54 SVIP专享

第六节 业务5 销售电脑配件 3:27 SVIP专享

第七节 业务6 支付台亚股份货款 3:17 SVIP专享

第八节 业务7 银行提现 1:16 SVIP专享

第九节 业务8 购买办公用品 3:18 SVIP专享

第十节 业务9 报销差旅费 4:14 SVIP专享

第十一节 业务10 购入电脑配件 5:28 SVIP专享

第十二节 业务11 购入电脑自用 3:09 SVIP专享

第十三节 业务12 代销商品出库电脑配件TB56B 3:29 SVIP专享

第十四节 业务13 销售半导体器件 4:30 SVIP专享

第十五节 业务14 购买福利用品 3:10 SVIP专享

第十六节 业务15 预付商务汽车租金 2:47 SVIP专享

第十七节 业务16 参展费 3:56 SVIP专享

第十八节 业务17 结转出口销售成本 3:49 SVIP专享

第十九节 业务18 缴纳电话费 2:15 SVIP专享

第二十节 业务19 购入机柜 3:13 SVIP专享

第二十一节 业务20 职工预借差旅费 1:37 SVIP专享

第二十二节 业务21 计提业务奖金 2:17 SVIP专享

第二十三节 业务22 销售收款 1:21 SVIP专享

第二十四节 业务23 缴纳5月份增值税 1:24 SVIP专享

第二十五节 业务24 缴纳5月附征税、个税 3:15 SVIP专享

第二十六节 业务25 缴纳合同印花税 1:38 SVIP专享

第二十七节 业务26 缴纳5月工会经费 1:34 SVIP专享

第二十八节 业务27 事务所审计费 2:16 SVIP专享

第二十九节 业务28 进口电子元器件43BBAL 4:26 SVIP专享

第三十节 业务29 支付报关费 2:07 SVIP专享

第三十一节 业务30 委托加工电子元器件 2:11 SVIP专享

第三十二节 业务31 购入PS并柜件 3:49 SVIP专享

第三十三节 业务32 预收海龙公司货款 1:25 SVIP专享

第三十四节 业务33 图书费 2:44 SVIP专享

第三十五节 业务34 购买短期股票 2:14 SVIP专享

第三十六节 业务35 仓库押金 3:47 SVIP专享

第三十七节 业务36 支付鲁达科技有限公司货款 2:27 SVIP专享

第三十八节 业务37 销售R720服务器 3:00 SVIP专享

第三十九节 业务38 发放5月份工资 3:17 SVIP专享

第四十节 业务39 收到温达电子有限公司货款 1:15 SVIP专享

第四十一节 业务40 购入半导体器件 2:47 SVIP专享

第四十二节 业务41 购入电脑配件 3:27 SVIP专享

第四十三节 业务42 报销差旅费 3:50 SVIP专享

第四十四节 业务43 缴纳6月社保费 3:00 SVIP专享

第四十五节 业务44 缴纳6月住房公积金 2:57 SVIP专享

第四十六节 业务45 结转专利费用 1:42 SVIP专享

第四十七节 业务46 预付货款 2:06 SVIP专享

第四十八节 业务47 收到零零壹电子有限公司货款 1:28 SVIP专享

第四十九节 业务48 发生盗窃损失 2:44 SVIP专享

第五十节 业务49 预付装修工程款 1:50 SVIP专享

第五十一节 业务50 退回采购的电子元器件 3:13 SVIP专享

第五十二节 业务51 购入电子元器件 2:31 SVIP专享

第五十三节 业务52 报废空调转清理 3:40 SVIP专享

第五十四节 业务53 申请银行汇票 2:40 SVIP专享

第五十五节 业务54 销售电子元器件 2:33 SVIP专享

第五十六节 业务55 销售PS并柜机 2:32 SVIP专享

第五十七节 业务56 购买半导体器件 3:25 SVIP专享

第五十八节 业务57 支付加工费 2:17 SVIP专享

第五十九节 业务58 支付商标代理费 3:03 SVIP专享

第六十节 业务59 购买专利技术 2:05 SVIP专享

第六十一节 业务60 销售半导体器件 2:42 SVIP专享

第六十二节 业务61 收货款 1:20 SVIP专享

第六十三节 业务62 票据到期收款 1:26 SVIP专享

第六十四节 业务63 支付拓达电子货款 1:24 SVIP专享

第六十五节 业务64 产品销售折让 1:32 SVIP专享

第六十六节 业务65 购买账簿等办公用品 2:19 SVIP专享

第六十七节 业务66 核销应付账款 1:47 SVIP专享

第六十八节 业务67 支付合同违约金 1:54 SVIP专享

第六十九节 业务68 支付货款 1:49 SVIP专享

第七十节 业务69 支付广告费 1:38 SVIP专享

第七十一节 业务70 销售电子元器件 2:46 SVIP专享

第七十二节 业务71 支付物业管理费 1:42 SVIP专享

第七十三节 业务72 提现备用 0:56 SVIP专享

第七十四节 业务73 支付货物运费 1:51 SVIP专享

第七十五节 业务74 收到出口退税款 1:14 SVIP专享

第七十六节 业务75 收回加工货品 1:39 SVIP专享

第七十七节 业务76 收到货款 1:24 SVIP专享

第七十八节 业务77 卖出股票 2:44 SVIP专享

第七十九节 业务78 销售电子元器件 2:47 SVIP专享

第八十节 业务79 支付网站推广费 1:48 SVIP专享

第八十一节 业务80 支付装修工程尾款 2:13 SVIP专享

第八十二节 业务81 销售服务器 1:59 SVIP专享

第八十三节 业务82 收到银行承兑票据 1:40 SVIP专享

第八十四节 业务83 支付清洁费用 1:58 SVIP专享

第八十五节 业务84 支付货款 1:37 SVIP专享

第八十六节 业务85 购买支票 0:57 SVIP专享

第八十七节 业务86 预付办公室租金 1:14 SVIP专享

第八十八节 业务87 归还短期借款 1:32 SVIP专享

第八十九节 业务88 购入电脑配件 2:56 SVIP专享

第九十节 业务89 支付车辆保险费 1:42 SVIP专享

第九十一节 业务90 捐款支出 1:18 SVIP专享

第九十二节 业务91 购买办公用品 2:10 SVIP专享

第九十三节 业务92 汇票余款转回基本户 1:11 SVIP专享

第九十四节 业务93 收到代销清单 2:12 SVIP专享

第九十五节 业务94 结转代销商品成本 1:30 SVIP专享

第九十六节 业务95 结算代销手续费 2:11 SVIP专享

第九十七节 业务96 股东增资 1:24 SVIP专享

第九十八节 业务97 取得银行短期借款 1:23 SVIP专享

第九十九节 业务98 支付手续费 0:48 SVIP专享

第一百节 业务99 收到货款 0:55 SVIP专享

第一百零一节 业务100 支付税务局罚款 1:09 SVIP专享

第一百零二节 业务101 支付报刊费 2:32 SVIP专享

第一百零三节 业务102 第二季度银行存款利息 1:29 SVIP专享

第一百零四节 业务103 支付培训费 1:51 SVIP专享

第一百零五节 业务104 支付汽车修理费 2:01 SVIP专享

第一百零六节 业务105 部门报销费用 2:58 SVIP专享

第一百零七节 业务106 销售部门报销费用 2:49 SVIP专享

第一百零八节 业务107 管理部门报销费用 2:35 SVIP专享

第一百零九节 业务108 会计报销快账财务软件技术费 1:54 SVIP专享

第一百一十节 业务109 盘盈商品 1:54 SVIP专享

第一百一十一节 业务110 支付水费 1:46 SVIP专享

第一百一十二节 业务111 支付电费 1:35 SVIP专享

第一百一十三节 业务112 销售电脑配件 1:16 SVIP专享

第一百一十四节 业务113 办公用品摊销 1:26 SVIP专享

第一百一十五节 业务114 计提工资 1:33 SVIP专享

第一百一十六节 业务115 计提社保 2:00 SVIP专享

第一百一十七节 业务116 计提住房公积金 1:39 SVIP专享

第一百一十八节 业务117 计提职工个人负担的五险一金 2:07 SVIP专享

第一百一十九节 业务118 计提工会经费 1:08 SVIP专享

第一百二十节 业务119 计提折旧 0:59 SVIP专享

第一百二十一节 业务120 摊销办公室租金 2:17 SVIP专享

第一百二十二节 业务121 无形资产摊销 1:08 SVIP专享

第一百二十三节 业务122 月末结转增值税 1:21 SVIP专享

第一百二十四节 业务123 计提增值税附征税 1:38 SVIP专享

第一百二十五节 业务124 结转销售成本 3:52 SVIP专享

第一百二十六节 业务125 计提本季度所得税 1:24 SVIP专享

第一百二十七节 业务126 损益结转收入结转 1:50 SVIP专享

第一百二十八节 业务127 损益结转营业外收入、公允价值变动收益、投资收益结转 1:38 SVIP专享

第一百二十九节 业务128 损益结转成本结转 1:30 SVIP专享

第一百三十节 业务129 损益结转税金及附加、费用、营业外支出等结转 6:18 SVIP专享

第一百三十一节 业务130 损益结转所得税费用结转 1:05 SVIP专享

第一百三十二节 业务131 利润结转 1:16 SVIP专享

第一百三十三节 利润表 6:45 SVIP专享

第一百三十四节 资产负债表 6:19 SVIP专享

用户评论
840*224

就照着念。

课程评价2018-06-17 15:28:15

大*嚏

念草稿呢

课时:第一百二十三节 业务122 月末结转增值税2018-05-17 15:32:47

416*175

老师,增值税月末结转,数据的计算能说下嘛

课程评价2018-04-27 12:27:13

1*3

还不如直接出答案呢,还得我拉快进

课时:第四十三节 业务42 报销差旅费2018-04-19 14:01:20

1*3

为什么商标注册费不是走管理费用 而是其他应付款呢

课时:第四十三节 业务42 报销差旅费2018-04-19 13:16:00

545*463

老师,支付报关费走销售费用对吗?

课程评价2018-04-07 10:56:33

796*067

零基础,怎么听不懂啊,直接上实操还是不靠谱

课程评价2018-03-13 09:33:56

422*548

怎么就会照着读呀!!

课程评价2018-03-12 19:37:07

~*旭

怎么就会照着读啊

课时:第一节 前言2018-03-07 20:19:16

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