企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。

顾童言 追问

2024-05-27 20:32

想问下老师关于投资性房地产的问题，原按建造成本按20年计提折旧，预留残值为5%。现因市场环境问题，难以出售，并不需要那么多成本，现想变更延长折旧年限和预留残值比率增加，请问这样操作可以吗？

廖君老师 解答

2024-05-27 20:35

您好，没有用的，因为税法还是按20折旧，我们比如按40年，汇缴还是要纳税调减的

顾童言 追问

2024-05-28 09:00

咋每个老师说得都不一样？！

顾童言 追问

2024-05-28 09:02

税法的20年是指最少折旧年限吧？我现在是高于并不是少于

廖君老师 解答

2024-05-28 09:11

您好，不好意思，我之前看到一个文件不能高于税法年限的20%找不到了，高于这个确实有政策，不用调，高多少年的文件 我还没有找着
《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号）明确规定：自2013年度及以后年度企业所得税汇算清缴，企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限计算扣除，税法另有规定除外。也就是说，自2013年度起，对固定资产会计折旧年限长于税法规定的固定资产折旧年限，在年度企业所得税纳税申报时，不应当调减应纳税所得额。

廖君老师 解答

2024-05-28 09:26

您好，不高于年限20%没有确定的文件，按（国家税务总局公告2014年第29号）来

我们这个方案可行，不用调整