企业所得税汇缴清算，是2017年账和报表出来做好后再填表补交，2017年的账不变?还是2017年12月末，计提所得税（调增部分），再结转到本年利润，最后再结转到未分配利润，调增部分录入凭证中

方亮老师

职称：税务师,会计师

2018-03-28 17:28

是2017年账和报表出来做好后再填表补交，2017年的账不变。

价值观追问

2018-03-28 18:30

补交后，补交那笔做到2018年1月份的账吗

价值观追问

2018-03-28 19:25

老师，补交那笔分录是年度汇缴清算后银行划账后收到银行回单时吗

价值观追问

2018-03-28 19:26

具体分录这么写准确

方亮老师解答

2018-03-28 20:19

应该是汇算清缴后编制如下分录：
1、计提企业所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
2、缴纳企业所得税：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款

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