17年4月把三笔14年二三四季度的存款利息做成 借：银行存款5000，借：财务费用-5000。前会计做的账，前几天才发现错误，这个要不要调整了？调整的话分录应该怎么做？

Mllechu 追问

2018-01-18 14:50

邹老师，那冲减的就是18年的财务费用了，没有影响么？

邹老师 解答

2018-01-18 14:52

你好，通过以前年度损益调整核算，是不影响18年的损益的

Mllechu 追问

2018-01-18 14:53

但是分录借的是财务费用啊，这里的这个财务费用对今年实际发生的财务费用没有影响么？

邹老师 解答

2018-01-18 14:55

你好，你这个是对财务费用做调整，实质是不影响2018年的损益的

Mllechu 追问

2018-01-18 14:59

好的，谢谢邹老师！如果管理费用也被冲成负数的话也是类似分录是吧？邹老师还有个问题，取得的财政拨款计入营业外收入了，这个应该不要票吧？有财政拨款文件和银行回单就可以做账吧？

邹老师 解答

2018-01-18 15:02

你好，是的 
拨款入账计入营业外收入是不需要发票的 
是的

Mllechu 追问

2018-01-18 15:05

那我支出时也走营业外收入，但是没有用完，17年年末结转了，18年继续使用时报表里的数据营业外收入就是负数了，这个怎么办？涉及年终汇算清缴时还要调整么邹老师？

邹老师 解答

2018-01-18 15:06

你好，支出应当计入费用核算，怎么还计入营业外收入，收到才是做营业外收入，营业外收入期末是没有余额的

Mllechu 追问

2018-01-18 15:17

啊？我以为支出是要冲减相应的营业外收入，邹老师那我12月做的账涉及财政拨款支出的全都错了，能不能取消结账直接重新做12月的账啊？还是也要通过以前年度损益调整？本来想着冲减营业外收入的话财政局查的话一调记录就出来了，而且这个是免税的，给税局提供相应东西就可以

邹老师 解答

2018-01-18 15:18

你好，你可以反结账，然后把错误的分录删除，作出正确的分录 
正确分录是 借；银行存款   贷；营业外收入 
借；相关费用科目  贷；银行存款 
支出的时候不影响营业外收入的 ，只是银行存款减少了

Mllechu 追问

2018-01-18 15:20

嗯嗯，好的邹老师，那我现在马上做。但是季报的财务报表都已经报过了，这么做税局那边有影响没？

邹老师 解答

2018-01-18 15:20

你好，你可以打报告去撤销错误 的，然后提供正确的数据报送报表

Mllechu 追问

2018-01-18 15:22

好的，谢谢邹老师。我们用的新企业会计准则，调财务费用和管理费用的账可以用以前年度损益调整的是吧？

邹老师 解答

2018-01-18 15:23

你好，跨年调整是通过以前年度损益调整科目来调整损益事项的

Mllechu 追问

2018-01-18 15:43

邹老师，17年4月的错账里做的14年456月的账，借银存5000，贷财务费用5000；借固定资产5万，贷管理费用5万。既然我现在要重新做12月的账，那能不能把4月做错的也一起调整？先全额反方向重回在做进以前年度损益调整，这样18年1月的账就不用再调整了

邹老师 解答

2018-01-18 15:44

你好，可以这样处理

Mllechu 追问

2018-01-18 18:54

邹老师，那我没用完的财政拨款还回去的时候分录怎么做？收到时计入营业外收入的

邹老师 解答

2018-01-18 19:01

你好，冲销营业外收入 
借；营业外收入  贷；银行存款 
如果之前规定了没有用完需要偿还的，你不能全额计入营业外收入，需要偿还的部分应当通过其他应付款核算的