老师，我是一家外贸一般纳税人，因2014年接收第三方发票，当时分录借：库存商品应交税费—应交增值税—进项税额贷：现金，并当月结转了成本，本月，税务查出来，在公司银行存款里直接扣除了抵扣的进项税额和进入成本的费用（也就是扣了企业所得税，是成本的10%，属于小微企业），又交了滞纳金和罚款（也是从公司账号上直接扣的）请问，这些会计分录怎么做？

玉山-叶子 追问

2017-11-02 11:40

老师，我想要具体的会计分录，谢谢！

李爱文老师 解答

2017-11-02 12:32

一、借：以前年度损益调整，贷：应交税费——应交企业所得税；二、借：末分配利润，贷：以前年度损益调整；三、交税：借：应交税费——应交企业所得税，贷：营业外支出，贷：银行存款

玉山-叶子 追问

2017-11-02 13:04

还有补交的增值税呢？要具体的会计分录！谢谢老师

李爱文老师 解答

2017-11-02 13:08

一、肯定有进项税转出，还是直接是税务检查调增，补交增值税，需要说具体补交原因，才能做分录

玉山-叶子 追问

2017-11-02 16:20

老师，我都说了是接受第三方发票，才要补交的，我现在只需要补交的增值税分录？谢谢！

李爱文老师 解答

2017-11-02 16:28

一、借：以前年度损益调整，贷：应交税费——应交增值税(税务检查调整)；二、借：应交税费——应交增值税(税务检查调整)，贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)，三、应交税费——应交增值税(转出未交增值税)，贷：应交税费——末交增值税，四、借：应交增值税——末交增值税，贷：银行存款，五、借：未分配利润，贷：以前年度损益调整