建筑企业，平时工地发生的费用我都记入工程施工科目——**项目——合同成本——人材机等明细。工程施工科目一直都没有结转成本科目。我现在工程已经结束了了。要怎么去结转成本呢？分录怎么做？后面都需要附上什么证明呢？

再回首 追问

2017-07-01 09:48

@吴老师:老师您好！主营业务收入我都是在开发票的时候确定的。这块我该怎么做呢？而且结算的这个项目成本发票还没有全部拿来，这样的话工程施工——合同毛利这个科目的数据也不对啊？

吴月柳 解答

2017-07-01 16:32

发票未到的先暂估，到了发票再冲，有收入就要结转成本不然利润就不对了。

再回首 追问

2017-07-01 17:58

@吴老师:好的！我知道了。谢谢老师。但是我在开发票的时候确定借：应收账款或银行存款，贷：主营业务收入，应交税金，那我在结转的时候为什么还有主营业务收入啊？这个怎么做呢？

吴月柳 解答

2017-07-01 22:18

你确认了收入，那就直接做，借：主营业务成本  贷：工程施工-合同成本，省去结算

再回首 追问

2017-07-01 22:38

@吴老师:好的？非常感谢老师。那我这样结转的时候还需要附件吗？我还想问问您说如果发票没拿来的话我可以暂估成本，那这个分录我该怎么做啊？暂估依据是什么呢？需要什么附件呢？

吴月柳 解答

2017-07-02 08:38

结转成本的附件是自制的，借：工程施工  贷：应付账款-暂估，暂估的附件是入库单，暂估不是实际的成本，如果汇算清缴前发票还拿不回就需要调增