2020年某居民企业取得主营业务收入4000万元，发生主营业务成本2600万元，发生销售费用770万元(其中广告费650万元，管理费用480万元财务费用60万元，营业税金160万元(含增值税120万元)，用直接法和同接法计算该企业的应纳税所得额和应纳税额

小默老师

职称：中级会计师,高级会计师

2022-06-01 21:06

间接法下，
利润总额=4000-2600-770-480-60-(160-120)=50
广告费限额4000*0.15=600 调增650-600=50
应纳税所得额=50+50=100
应纳税额=100*0.25=25
直接法下，
广告费的限额是600
销售费用可扣除770-650+600=720

应纳税所得额=4000-2600-720-480-60-(160-120)=100
应纳税额=100*0.25=25

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