你好老师，我这个月的销项税额是90672.48元，认证抵扣了27399.27，以前留底是22145.51现在怎么结转销项税额?

小小霞老师

职称：初级会计师

2022-03-11 14:56

你好，你这边是要写分录吗？那你之前的留底税额是做了结转的吗

风雨兼程追问

2022-03-11 15:03

老师留底在借方22145.51

小小霞老师解答

2022-03-11 15:33

你可以参考一下，看一下你之前的分录
月底增值税要结转本月未交增值税，结转过程如下：
1、结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税(销项税额)
贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额)：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—未交增值税
4、实际交纳时
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
，上月销项税额大于进项税额，月末做账时：
(1)转帐时借：应交税金-应交增值税(未交增值税)
贷:应交税金-未交增值税
(2)缴纳时
借:应交税金-未交增值税
贷:现金(银行存款)