快递行业，可以找一下九九老师请教吗

刀大 追问

2021-06-23 12:03

老师是上次的问题没有问完系统就关闭了。
我这个问题是:开的免税普票必须要做进项税额转出吗？我这个情况符不符合不做进项税额转出的标准或者条件?

来来老师 解答

2021-06-23 12:08

你好 一般看起来是的
因为2020年快递行业增值税是免税了
按照增值税暂行条例和2016年36号文
免税业务是不可以抵扣进项的
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

来来老师 解答

2021-06-23 12:10

看前面是派送业务的专票
除非是这个专票和这个免税业务无关 可以抵扣 不过这个需要和税局确认下
要是是免税业务用了 或是作为其成本费用了 就涉及转出 不可以抵扣

刀大 追问

2021-06-23 12:19

老师，是不是20年3月以前收到的收派服务专票跟20年8月开的免税普票无关?(我开的免税普票是8月和10月开的)

来来老师 解答

2021-06-23 12:22

你是只有8月和10月开的免税？
其他月份开的都是正常税率的？

来来老师 解答

2021-06-23 12:23

另外 问题确实关闭了
8号公告延迟结束的日期是2021.3.31

来来老师 解答

2021-06-23 12:24

另外 问题确实关闭了 怕之前说的时间没有标注好
8号公告延迟结束的日期是2021.3.31

刀大 追问

2021-06-23 12:49

是的，只有8月和10月开的免税普票，别的月都没有开免税普票开的是专票

来来老师 解答

2021-06-23 12:51

那就是可以分配下了
收的的专票 可以区分下业务所属的月份
所属月份没有免税 且不符合其他不可以抵扣的条件话 可以抵扣
不可以抵扣的政策还有一些 稍等啊 发您

来来老师 解答

2021-06-23 12:51

如果属于以下情况的进项税额发票不得抵扣：
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
(二)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
(四)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
(六)购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。本条第(四)项、第(五)项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。



依据
中华人民共和国增值税暂行条例 ( 国务院第191次常务会议通过 )
依据
财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 ( 财税〔2016〕36号 )

刀大 追问

2021-06-23 13:07

老师，我把20年3月份以前收到的收派服务专票找出来你帮我分配一下吧？

来来老师 解答

2021-06-23 13:11

这个分配得了解企业的业务细节哦
这个我直接给你分配 不能保证准确 
还有得税局认可哦

刀大 追问

2021-06-23 13:34

老师，开出去的发票就是快递费和收派服务费，我自己分配的话怎么分配?

来来老师 解答

2021-06-23 13:36

不知道是否是您的加盟的总部给您开的？
要是就是您前面的派送费用
对于收派和快递是一样的

刀大 追问

2021-06-23 13:45

收到的专票和免税普票都是总部开来的，我开出去的免税普票也是开给总部的

来来老师 解答

2021-06-23 13:57

其实是一样的了

收入您开的免税的了
就看收到的是不是和免税收入相关了
您账上是一直作为是您的成本吧

来来老师 解答

2021-06-23 13:58

要是一直都只全部收入的成本话
一般认为也是您免税月份的成本
或是您和您税局确认下 是否认可其他的可能性

刀大 追问

2021-06-23 13:59

是的，收到的发票全部做的成本

来来老师 解答

2021-06-23 14:02

那你这个就一般会认为是免税业务时候也是相关的
按您描述的属于8.10月部分的是
免税收入相关的要转出进项税的

刀大 追问

2021-06-23 14:05

关键是没有其他的了

来来老师 解答

2021-06-23 14:08

？没有其他的意思是?

刀大 追问

2021-06-23 14:14

老师，若你认为要做进项税额转出的话那就要做转出交税了，因为20年公司一直是亏损的没有交税，税管员说公司不允许一直亏损，尤其是收入都400多万了再不交税都说不过去了，但是快递公司都是先垫资，实在做不出利润来，现在21年都是在倒挤利润出来

来来老师 解答

2021-06-23 14:15

？你是说转出的话 成本就更高了？