老师 视同销售的做账时需要确认收入吗？

晴菜 追问

2020-09-29 17:54

这个分录怎么做呢？

微微老师 解答

2020-09-29 17:55

您好，要看那种情况的视同销售的呢

晴菜 追问

2020-09-29 17:57

会有哪几种情况呢？

微微老师 解答

2020-09-29 17:58

您好，
视同销售的8种情况：
处理方法 or 账务

 

（1）货物交付他人代销； 
（委托方的处理，视同买断方式下一般在发出商品时确认收入；收取手续费方式下在收到受托方开来的代销清单时确认收入） 
 
 

（2）销售代销货物； 
（受托方的处理，按收取的手续费确认收入） 
 
 
不确认收入 
（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； 
（不确认收入） 
 
 
不确认收入 
（4）将自产、委托加工的货物用于非应税项目； 
借：管理费用-招待费等科目
（4）将外购的货物用于非应税项目； 
非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额不能抵扣
  贷：库存商品 
1）如果外购货物直接用于非应税项目的，其进项税额直接计入相关的成本中（一开始就不抵扣）
   应交税费—应交增值税 （销项税额） 
2）如果外购货物已入库，中途改变用途，用于非应税项目的，其进项税额做转出

（5）将自产、委托加工或购买的货物用于投资； 
借：长期股权投资 
 
 

  贷：主营业务收入/其他业务收入 
 

   应交税费—应交增值税 （销项税额） 
 

（6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者； 
借：应付股利 
 
 

  贷：主营业务收入 
 

   应交税费—应交增值税 （销项税额） 
 

（7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费； 
借：应付职工薪酬 
（7）将外购的货物用于集体福利或个人消费； 
不用做销售的账务处理，只要在发出领用这些货物时，将已确认的增值税进项转出

  贷：主营业务收入 
借：应付职工薪酬XX

   应交税费—应交增值税（销项税额） 
贷：原材料XX

 
应交税费-应交增值税（进项税额转出）XX
不确认收入 
（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。 
借：营业外支出 
 
 
 贷：库存商品 
 
   应交税费—应交增值税（销项税额） 
 

将货物( 有形动产) 用于在建工程、无形资产开发、职工福利、个人消费等非生产性用途,要考虑货物的来源,如果货物是外购的,为进项税额不得抵扣的行为,需要将进项税额转出;
   原因：外购的货物假如做视同销售处理，那计税基础可以参照购价，抵掉相关的进项税后，实际增值税负仍然是零，为简化处理，故直接做进项税转出即可

晴菜 追问

2020-09-29 18:01

那购买的烟酒销售给了员工这样的情况？收到的进货发票是专票这样的情况的账务和税务是要怎么处理呢？

微微老师 解答

2020-09-29 18:29

您好，直接入福利就好啦，这个不俗hi视同销售的情形
借：管理费用-福利费用
借：应交税费-应交增值税-进项税
贷：银行存款
借：管理费用-福利费用
贷：应交税费-应交增值税-进项税-转出