老师 这步看不懂

dream梦- 追问

2020-08-14 10:08

我知道，但是不是抵消分录吗，怎么能借递延所得税资产呢

dream梦- 追问

2020-08-14 10:11

应该借递延所得税费用 贷递延所得税资产

阎老师 解答

2020-08-14 10:30

因为信用减值损失是不能税前扣除的，造成了可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产。

dream梦- 追问

2020-08-14 10:44

资产减值都是做的抵消分录，现在做的不是抵消分录吗转回递延所得税资产

阎老师 解答

2020-08-14 10:48

是抵销分录，计提坏账递延所得税资产的抵销分录是，借：所得税费用，贷：递延所得税资产。
转回抵销分录是，借：递延所得税资产，贷：所得税费用。

dream梦- 追问

2020-08-14 10:48

课本上都是这样讲的

阎老师 解答

2020-08-14 10:50

计提坏账递延所得税资产的抵销分录是，借：所得税费用，贷：递延所得税资产。借：坏账准备，贷：信用减值损失。
就是把单户计提的分录反过来写。

dream梦- 追问

2020-08-14 13:01

但是题库那个分录答案不是这样的呀，是借递延所得税资产贷所得税费用

阎老师 解答

2020-08-14 14:32

如果是坏账的抵销，就应该是，借：所得税费用，贷：递延所得税资产。可能是印刷错误，都出现了所得税资产这样的科目。