送心意

李良新老师

职称美国金融经济学博士

2020-07-15 17:02

按照新的跨地区所bai得税缴纳的规定,du分公司的所得税需要缴纳在当地,例zhi如:我司dao在2008年7月底注销分公司,那么注销的分公司所得税第三季度如何处理,是否按照总公司7月份的所得税额乘以分配比例(总公司所在地税务机关出具的分配表)来缴纳,如提出注销的时候是7月份,审批完成的时间是8月份,所得税是缴7月份一个月还是7、8两个月?
《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》(国税发[2008]28号)第十三条 新设立的分支机构,设立当年不就地预缴企业所得税。
第十四条 撤销的分支机构,撤销当年剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴入中央国库。
第二十三条 总机构应按照以前年度(1-6月份按上上年度,7-12月份按上年度)分支机构的经营收入、职工工资和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例,三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30.计算公式如下:
某分支机构分摊比例=0.35×(该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)+0.35×(该分支机构工资总额/各分支机构工资总额之和)+0.30×(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)
以上公式中分支机构仅指需要就地预缴的分支机构,该税款分摊比例按上述方法一经确定后,当年不作调整。
第三十五条 分支机构注销后15日内,总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案。
可以看出:分支机构作为纳税人,应在办理完注销以后,才能依法结束纳税义务,且在注销后15日内,总机构负有将注销情况报主管税务机关备案的义务。如果该分支机构是8月份才办理完注销手续,那3季度就应该在当地预缴7、8两个月企业所得税。

邓世芳 追问

2020-07-15 17:33

老师,我们这个分公司和总公司在同一个市,在不同县,平时缴纳企业所得税都是核定征收的,并且是独立核算,将全部的企业所得税都交在了分公司所在地,没有去总公司汇总缴纳。这种情况我在分公司所在税务机关交完企业所得税是不是就可以直接注销,将剩余财产交给总公司,总公司也不用再交企业所得税了呢?

李良新老师 解答

2020-07-15 18:28

分公司注销完整流程

公司的取消大约需要半年的时间,然后它需要运行很多部门,因此不建议您自己取消。您可以找到代理商公司。

以下是取消公司的详细过程:

第一步:取消公司的国家和地方税务登记证

首先要向国家税采取以下形式:填写,签名根据国家税务要求进行加盖,盖章和出售,在发票和税款缴纳后,它将恢复国家税务登记证,并向您提供国家税务注销税务登记通知。

随着取消国家税收的税务登记通知书,以当地税收的形式进行,补充税收后,它将恢复地方税收登记证,并为您提供地方税收取消税收登记注意。如果公司遇到税收问题(税务代理公司出具审计报告(企业注销),请提供所有对帐单,凭证,账簿和银行对帐单-)

第二步给公司营业部<公司取消记录>

的必填信息:

1,公司营业执照副本

2,公司股东大会决议(内容是取消公司,成立清算组){{} } 3.将公司的原始文件

4提交给工商局,以接收

表格,即公告的第三步(45天后返回公司)

必填信息:

1.公司的营业执照副本和公司的股东大会决议副本。

2,法定代表人身份证的复印件

3,公告内容(**公司,准备取消,请债务人债务人在45天内向公司清算团队报告债务和债务){{} }

在第四步的第45天之后,前往贸易和工业局申请取消

所需信息:

1,原始营业执照(正本){{ }} 2,免税证明文件

3,公司股东大会决议

4,公司清算报告

5,贸易和工业局收到的表格

6,公司原始文件

公司注销清算

公司

邓世芳 追问

2020-07-15 18:40

老师我想问的是:分公司和总公司在同一个市,在不同县,平时缴纳企业所得税都是核定征收的,并且是独立核算,将全部的企业所得税都交在了分公司所在地,没有去总公司汇总缴纳。这种情况我在分公司所在税务机关交完企业所得税是不是就可以直接注销,将剩余财产交给总公司,总公司也不用再交企业所得税了呢?而不是想问你注销的流程

李良新老师 解答

2020-07-15 18:44

原则上是对的,但必需安流程走

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你好,企业所得税=收入*应税所得率*所得税税率
2019-02-13 11:11:11
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