3. 小吉公司进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付运费0.2万元，取得国内一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（ ）万元。 A.28.5 B.40.8 C.14.28 D.18.7 题目笔记 纠错 隐藏答案 收藏 参考答案：C 我的答案：C 参考解析： 进口关税＝200×20%＝40（万元）进口环节增值税＝（200＋40）×13%＝31.2（万元）本月应纳增值税＝350×13%－31.2－0.2×9%＝14.28（万元） 老师，运输费0.2从哪里看出来是一个不含税的价格

3.某商场（一般纳税人），2020年10月进口一批高档美容修饰类化妆品，境外离岸价为180万元。货物运抵我国关境前发生的运输费100000元、保险费80000元及其他费用40000元。报关后商场按规定缴纳了进口环节的增值税和消费税，并取得完税凭证。该批化妆品运往商场发生运输费用，取得的增值税专用发票上注明价款50000元，税额4500元。该批化妆品当月在国内全部销售，取得不含税销售额5000000元。要求：（1）计算该批进口高档化妆品关税完税价格（2分）（2）计算该批高档化妆品进口环节应纳关税、增值税、消费税及国内销售应纳增值税额（4）（3）进行相关会计处理

答： 你好，需要计算做好了给你

四、计算题< 1.某商贸企业(增值税一般纳税人)进口机器一台,关税完税价格为200万元. 假设进口关税为 40 万元,支付国内运输企业的运输费用取得货物运输业增值税专用发票,注明运费 2,000元,税款 180元:本月将机器售出,取得不含税销售额350万元。 要求:计算本月应纳增值税额。

答： 计算本月应纳增值税额=350*13%-（200%2B40）*0.13-0.018=14.28

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

五、综合题某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒，2021 年6月份发生如下经济业务:(1)销售粮食白酒 10 吨，取得不含税销售额 500000 元，并随同白酒销售收取了包装物押金 33900 元，款项已收到。(2)销售啤酒 120 吨，售价为2200元/吨(不含税)，收取包装物押金300元吨，款项已收到。(3)将自产的粮食白酒2吨用于馈赠，3吨用于职工福利。同类产品的市场售价为 50 元/千克(不含税)，成文为 30 元/千克。(4)从农民手中收购粮食一批，在税务机关批准使用的收购发票上注明价款 15万元。(5)委托某酒厂代为加工酒精一批，发出材料成本 51000 元，支付加工费 6000元，取得受托方开具的增值税专用发票上注明税额为 360元。(6)从国外进口3吨粮食白酒，关税完税价格 30 万元(折合人民币)，关税税率15%，取得海关出具的完税凭证，已验收入库。要求:计算该酒厂本月应纳增值税和消费税。

答： 增值税500000×13%+3900+120×22200×13%+5×2000×50×13%-150000×10%-360 消费税500000×20%+30000×20%+10×2000×0.5+120×250+5×2000×50×20%+5×2000×0.5 你计算一下 进口，关税30×15%＝4.5 消费税（30+4.4+3×2000×0.5/10000）÷（1-20%）×20%+2000×0.5÷10008 增值税（30+4.4+3×2000×0.5/10000）÷（1-20%）×13%