老师， 一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 　　二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 按《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》理解，我公司4-6月收入为419603.96元，不超过100万元减按25%计算。419603.96×25% ×20%=20980.19元，为什么申报表中得的金额为8392.08元呢？我不知道是什么原因？

追逐我的明天。 追问

2020-07-09 15:32

老师 13栏的税率怎么理解？

路老师 解答

2020-07-09 15:37

这个是核定的应税所得率，因为是核定征收，没有成本，所以就一刀切，用收入的10%来作为利润，计算所得税的依据
如果是查账征收，那收入*10%相当于 利润总额

追逐我的明天。 追问

2020-07-09 15:56

老师 表中20栏25.24元怎么计算得出？这栏怎么理解？

路老师 解答

2020-07-09 16:03

这栏是专门针对民族自治地区减征政策，315.53所得税，地方分享40%，315.53*40%=126.21，这里面的20%减征126.21*20%=25.24

追逐我的明天。 追问

2020-07-09 16:28

老师：增值税申报表附列资料中
1、“应税行为（3%征收率）扣除额计算“1栏383495.15元（为2019年度累计数）。
2、“应税行为（3%征收率）计税销售额计算“5栏65000元（为2020年1-3月发生数）
这个扣除额、计税销售额怎么理解来填列？

路老师 解答

2020-07-09 16:29

你主表是怎么填的？

追逐我的明天。 追问

2020-07-09 17:01

老师，你看一下

路老师 解答

2020-07-09 17:03

是不是一共就开了63106.81的普票？

追逐我的明天。 追问

2020-07-09 17:07

老师 是的

路老师 解答

2020-07-09 17:09

好的，那第3栏的那个63106.81不需要填

追逐我的明天。 追问

2020-07-09 17:15

老师 这一项？

路老师 解答

2020-07-09 17:17

这张表不需要填，把数据全部删除后你看一下

追逐我的明天。 追问

2020-07-09 17:26

这张表不需要填对？

路老师 解答

2020-07-09 17:33

是的，这张表一般不需要填的