老师，我的应付职工薪酬-社保费科目余额为负，每月都是先计提当月，然后次月全部冲掉，在按实际缴纳，不知道为什么是负数

雲水潺潺 追问

2020-07-08 09:55

不可能啊，比如4月份计提了4760，实际缴纳3536，5月计提了2550，实际缴纳2332.4

朴老师 解答

2020-07-08 10:06

你的计提和缴纳金额要一致的，多计提的冲掉

雲水潺潺 追问

2020-07-08 10:08

我不存在多计提啊，4月计提了4760，5月就全额冲销了

朴老师 解答

2020-07-08 10:10

社保是当月计提当月交纳的，你是上海的？上海的社保是当月计提，下月缴纳

雲水潺潺 追问

2020-07-08 10:12

江苏的，当月申报，次月缴纳，申报当月计提，次月缴纳同时全额冲销上月计提，因为前面涉及补申报，所以计提和申报不一致

朴老师 解答

2020-07-08 10:20

那你这个肯定是有余额的，因为你是当月计提次月申报缴纳的，当月并没有缴纳冲减计提的金额

雲水潺潺 追问

2020-07-08 10:23

那老师，请问正常应该如何做分录呢，按照权责发生制，当月就应该计提啊

朴老师 解答

2020-07-08 10:38

社保大部分地区都是当月计提当月交纳的，
1.计提工资

借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）  
贷：应付职工薪酬——社保 

3 次月发放工资时 

借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金 

4 上交杜保 

借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
其他应收款——社保(个人部分) 
贷：银行存款或现金

雲水潺潺 追问

2020-07-08 10:59

老师，像我们这种当月申报次月缴纳的，就是申报当月计提，次月月初全部红冲，缴纳的时候按实际数在计提，在缴纳，这样就可以了对吧

朴老师 解答

2020-07-08 11:10

对的，这样就可以了

雲水潺潺 追问

2020-07-08 11:10

老师，那工资的话也是同样操作咯

朴老师 解答

2020-07-08 11:14

对的，是一样的道理

雲水潺潺 追问

2020-07-08 11:15

好的，谢谢老师

朴老师 解答

2020-07-08 11:26

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