2、根据期初资料及资料（1）至（4），在资产负债表日相关资产负债表项目期末余额正确的是（ ）。 A. 应交税费162.4万元 B. 合同负债1520万元 C. 货币资金19544万元 D. 应收账款3400万元

玲玲12365 追问

2020-07-04 12:05

甲、乙、丙、丁、戊公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2019年11月30日，甲公司资产负债表有关项目期末余额为：“货币资金”项目18500万元，“应收账款”项目3600万元，“合同负债”项目800万元，“应交税费”项目100万元，12月份发生的相关交易事项如下:

（1）3日，甲公司向乙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明售价200万元，增值税税额26万元，该批商品成本为120万元，双方签订合同时，甲公司得知乙公司资金流转发生严重困难，但为了减少库存商品积压，仍将商品运达乙公司，同时纳税义务已发生。

（2） 15日，甲公司同丙公司签订销售协议，向丙公司销售一批商品，实际成本900万元。销售协议约定，售价1200万元，相关增值税税额为156万元，丙公司预付60%的货款（不含增值税），商品尚未发出，其余款项于2020年3月份结算。

（3） 20日，甲公司与丁公司签订委托代销协议，丁公司按照协议价的5%收取手续费，并直接从代销款中扣除。协议价款600万元，实际成本460万元。25日，收到代销清单，已售出50%的商品，甲公司向丁公司开具增值税专用发票，同时已将收到的扣除手续费的代销商品款存入银行（假定计算代销手续费不考虑增值税）。

（4） 收到戊公司商品退回，退回商品部分的价款为20万元，增值税税额为2.6万元，成本为12万元，该批商品是2019年10月甲公司赊销给戊公司的，售价200万元，增值税税额为26万元，已确认收入，款项尚未收到，甲公司向戊公司开具增值税红字专用发票，并收到戊公司带息商业承兑汇票，期限为5个月，用于抵偿其他款项。

要求：假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）

玲玲12365 追问

2020-07-04 12:07

老师这样看得到资料了没呢，刚刚是没有提交成功

玲玲12365 追问

2020-07-04 12:08

解析看不懂请老师帮忙详细解释一下

陈诗晗老师 解答

2020-07-04 12:11

应交税费100➕26➕156-600×50%×6%-2.6
货币资金18500➕1200×60%➕300×1.13-300×5%×1.06

陈诗晗老师 解答

2020-07-04 12:13

合同负债不变
应收帐款3600➕226➕156➕900×40%

玲玲12365 追问

2020-07-04 13:50

D.
应收账款3400万元这小问请解析一下

陈诗晗老师 解答

2020-07-04 14:17

应收帐款3600➕226➕156➕900×40%
你看一下呢