老师好，小规模纳税人申报增值税时，减免表里填写2个点的税吗？

多多 追问

2020-07-01 17:52

主表18行也把2个点税填写上，22行出现负数，18 19 20行这些正确填写对应的税是什么

庄老师 解答

2020-07-01 17:53

你好，参考一下，
小规模开票系统新增1%征收率，如何开票？如何填申报表？ 

要点一

纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。

注意1：

一定要看增值税的纳税义务发生时间。

对于纳税义务发生时间在2020年2月底以前，仍然适用3%征收率征收增值税的，按照3%征收率开具增值税发票。

注意2：

按照1%征收率开具增值税发票，既可以开具增值税普通发票，也可以开具增值税专用发票。

注意3：

如果纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，但此期间内纳税人没有及时开票交税，后期也可以按1%征收率开票交税，会有滞纳金等。

参考如下发票样式：





要点二

2020年3月1日至5月31日期间，对于减按1%征收率征收增值税的，按下列公式计算销售额：

销售额=含税销售额/（1+1%）

比如：

3月份开具了一份增值税普通发票，含税金额40.4万元。

则：

不含税销售额=含税销售额/（1+1%）=40.4/1.01=40万元

应交增值税=不含税销售额*征收率1%=0.4万元

账务处理：

借：银行存款 40.4万元

贷：主营业务收入 40万元

应交税费-应交增值税 0.4万元

要点三

小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次。

注意：

对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

多多 追问

2020-07-01 18:16

谢谢老师

庄老师 解答

2020-07-01 18:18

应该的，祝你学习快乐，