送心意

孺子牛老师

职称注册会计师,税务师

2020-06-22 11:05

借:投资性房地产47000 累计折旧5000 贷:固定资产50000 其他综合收益2000  账面47000,计税基础45000,应纳税暂时性差异,借:其他综合收益500 贷:递延所得税负债500
借:投资性房地产-公允价值变动1000 贷:公允价值变动损益1000  账面=48000,计税基础=45000-45000/20=42750 ,应纳税暂时性差异5250,递延所得税负债5250*0.25-500=812.5 借:所的书费用812.5 贷:递延所得税负债812.5

笨笨的咖啡豆 追问

2020-06-22 11:13

如果两个公允价值数相反就做相反的分录吗

笨笨的咖啡豆 追问

2020-06-22 11:14

借:公允价值变动损益1000贷:投资性房地产-公允价值变动1000 吗

孺子牛老师 解答

2020-06-22 11:17

你的分录是公允价值下降1000的分录。新的公允低于上一次的公允1000,就是你的分录。

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借:投资性房地产47000 累计折旧5000 贷:固定资产50000 其他综合收益2000 账面47000,计税基础45000,应纳税暂时性差异,借:其他综合收益500 贷:递延所得税负债500 借:投资性房地产-公允价值变动1000 贷:公允价值变动损益1000 账面=48000,计税基础=45000-45000/20=42750 ,应纳税暂时性差异5250,递延所得税负债5250*0.25-500=812.5 借:所的书费用812.5 贷:递延所得税负债812.5
2020-06-22 11:05:33
这句话是对的,发生减值后,视同重新购置固定资产一样处理。
2018-11-01 15:06:48
同学您好! 第四年末减值前投资性房地产账面价值=10000 - (10000-500)×4/20 = 8100 计提减值后的账面价值=8100-200=7900 所以答案为7900
2021-06-28 17:45:04
你好,学员,计税基础是按照成本计算的=1000-600=400 递延所得税负债=(800-400)*25%
2023-08-14 10:37:25
同学你好 对的 也要计提折旧
2023-06-14 09:46:16
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