某市生产企业为居民企业，2019年度发生相关业务如下，自产产品销售收入1200万元，投资收益110万元，（系从居民企业分回的投资收益）销售成本为600万元，管理费用200万元，其中研发费50万元，业务招待费80万元，销售费用300万元，其中含广告和业务宣传费支出220万元，税金及附加150万元，营业外收支账户列明，国债利息收入10万元，工商行政管理部门罚款5万元，已计入管理费用的应付职工薪酬科目借方发生额中有已经计入销售成本的给残疾人支付的工资15万元。 计算期年度会计利润 计算投资收益应纳税调整的金额 计算研发费用，应纳税调整的金额加计扣除比例为75% 计算业务招待费纳税调整的金额 计算业广宣传费纳税调整的金额 工商罚款应纳税调整金额 残疾人工资纳税调整的金额 计算全年应纳税所得额 计算全年应纳税额

暖暖老师 解答

2020-06-15 10:28

计算投资收益应纳税调整的金额
具居民企业分红的免税，纳税调减110

暖暖老师 解答

2020-06-15 10:28

计算研发费用，应纳税调整的金额加计扣除比例为75%
纳税调50*75%=37.5

暖暖老师 解答

2020-06-15 10:29

计算业务招待费纳税调整的金额
80*60%=48
1200*.005=60，纳税调增80-48=32

暖暖老师 解答

2020-06-15 10:30

计算业广宣传费纳税调整的金额
1200*15%=180，纳税调增220-180=40

暖暖老师 解答

2020-06-15 10:30

工商罚款应纳税调整金额，纳税调增5

暖暖老师 解答

2020-06-15 10:30

残疾人工资纳税调整的金额加计扣除100%，纳税调减15

暖暖老师 解答

2020-06-15 10:31

国债利息收入免税，纳税调减10

暖暖老师 解答

2020-06-15 10:33

应纳税所得额的额计算=65-110-37.5+32+40++5-15-10