送心意

小林老师

职称注册会计师,中级会计师,税务师

2020-06-04 07:29

您好,在期末,存货未对外销售部分在合并报表账面净值550万元,计税基础420万元,所以调减递延所得税资产(550-420)*25%=32.5。

leon 追问

2020-06-04 07:38

420为计税基础怎么理解?550不是子公司的存货
账面净值吗?

小林老师 解答

2020-06-04 07:40

您好,420=700*60%。当初甲公司采购未出售部分的成本(计税基础)。

leon 追问

2020-06-04 08:33

答案又说计税基础是600?

leon 追问

2020-06-04 08:33

我知道是32.5,就是要➕负号

小林老师 解答

2020-06-04 08:36

您好,600是未销售部分在乙公司账面的计税基础,与合并报表层面计税基础420是不同的。

leon 追问

2020-06-04 08:47

形成应纳税暂时性差异,递延所得税负债,所以抵消递延资产就要用负数吗

小林老师 解答

2020-06-04 08:51

您好,因为前期多计提了递延所得税资产,本期减少可抵扣暂时性差异,所以减少(抵消)递延所得税资产。

leon 追问

2020-06-04 09:01

乙公司计提了递延所得税资产12.5,哪里多计提了?是说600相对于合并报表的计税420基础计提了45,然后就多提了32.5吗

小林老师 解答

2020-06-04 09:17

您好,您的理解非常正确。32.5是合并报表角度。

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