老师好！19年公司刚成立时购入了亿企赢平台财税技术服务费980元收到了增值税发票，用银行存款去付，那我做账时可以借管理费用办公费924.53元，借应交税金应交增值税进项税55.47元，贷银行存款980元。

小杜 追问

2020-05-28 11:17

老师是的增值税申报系统

邹老师 解答

2020-05-28 11:18

你好，那这个是可以全额抵扣的
如果是一般纳税人，在19年做分录是
按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。
按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。

小杜 追问

2020-05-28 11:26

1）借管理费用980元，贷现金980元，2）借应交税费--应交增值税（减免税款）55.47元，贷管理费用55.47元，-----这样做吗？

邹老师 解答

2020-05-28 11:26

你好
按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目980，贷记“银行存款”等科目980
按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目980，贷记“管理费用”等科目980

小杜 追问

2020-05-28 11:31

老师我当时直接发票认证只抵扣了税费55.47元的。怎么办呀？

邹老师 解答

2020-05-28 11:32

你好，认证了只能按票面税额抵扣了，认证了的分录是
借：管理费用——办公费924.53元，应交税费——应交增值税——进项税额55.47元，贷；银行存款980元