老师你好，我看到你回答的很多学员的问题，异地预缴工程的，异地预缴工程的当月交了税款只做一笔，已交税金的分录。不用做计提的分录 1.我想问一下，为什么附加税在这里不做计提的分录？ 2.附加税的分录以后都不用做是吗？就算报增值税了，以后抵减税额之后也不用做的吗

小睿 追问

2020-05-10 22:20

老师后期确认的增值税跟现在预缴的也是一样的,我们是市政工程企业,小规模纳税人,当地预缴多少，回去就开多少票，季报的时候就抵扣多少

小睿 追问

2020-05-10 22:25

老师你回答的第2条你看一下我理解的对不对？
假使我需要交13%的税,异地已经预缴了2%,回机构所在地还要缴11%,我的应交税费，肯定是减掉前面2%的，只交11%，但我在这里计提的时候，税金及附加是按13%计提.所以那另外2%的税金及附加跟前面的就冲掉了

钟存老师 解答

2020-05-11 10:10

即使税款一样，预缴的时候也不用计提的
第二条理解正确

小睿 追问

2020-05-11 12:33

那什么时候计提，也是7月报增值税的时候，补计提分录是吗

小睿 追问

2020-05-11 12:38

老师我可能没表达清楚，我想问的意思，我们是小规模市政工程公司，在外地有个工程项目，对方要求开100万的票，已经在外地办了外经证，而且在外地交了100万的增值税跟其他附加税，这样的话，是不是当月就需要做一笔应缴税款的分录跟计提附加的分录？

小睿 追问

2020-05-11 12:46

比哪我4月在外地的工程需要开票100万，我们是小规模，对方是一般纳税人，要求开专票。
100万产生3万增值税、产生2100城建税，产生地方教育附加300，教育附加900，企业所税2000，个人所得4000

那我这个月的分录是不是
1、缴纳的分录
借：各税金及附加
贷：银存
2、计提
借：各附加税
贷：应交税费各税金及附加
3.个人所得税是按项目收入收的，直接做公司的费用，因为工地人员回机构所在地不需要再申报个税（所以个税可以计入施工成本吗）      
借：项目施工合同成本间接费用
贷：应交税费个人所得税。

麻烦帮忙看一下，是不是做这几个分录。

钟存老师 解答

2020-05-11 15:03

缴纳的话，借应交税费-应交城市维护建设税等   贷：银行存款   
计提：借：税金及附加    贷：应交税费-应交城市维护建设税

个税在当地看你是核定还是按照发放表就地缴纳了，也需要走一下应付职工薪酬的