做会计分录 A公司为一般增值税纳税人，适用增值税税率为13%。2019年7月1日，A公司与B公司签订了《运营租赁（非主营业务）起重机合同》，将3台起重机租赁给B公司，租赁期为6个月。三台起重机的租金（含税）为6.78万元。合同规定，租金（含税）在合同签订之日预付22600元，合同要求剩余租金到期支付，合同签订之日，A公司收到租金并存入银行，开具增值税专用发票，注明租金20000元增值税2600英镑。在租约到期日，A公司收到了剩余的租金和相应的增值税。以下项目是什么：（1）从B公司收到预付租金时；（2）在每个月底记录租金收入时；（3）在租赁期结束时收到最后一笔租金和增值税时。

悦耳的绿草 追问

2020-04-29 13:04

老师我没有看明白，您可以把问题的答案明确的分成（1）（2）这种形式给我嘛？

陈诗晗老师 解答

2020-04-29 13:08

借 银行存款  22600
贷 预收账款  20000
贷 应交税费 预交增值税  2600


借 预收账款  10000
贷 主营业务收入   10000
每月结转，前面两月
后面四月
借 应收账款   11300
贷 主营业务收入  10000
应交税费  增值税  1300

借 银行存款  11300*4
贷 应收账款

悦耳的绿草 追问

2020-04-29 13:13

谢谢老师，请问一下这个分录是什么样的呢（1）6月10日，公司捐赠其产品，产品的实际成本为20万元，市场不含税价格为25万元，增值税专用发票上注明的增值税为3.25万元。
(2) 6月25日，公司利用一批原材料对外长期股权投资。这批原材料的实际成本为60万元，不含税的谈判价为75万元，开具的增值税专用发票上注明的增值税为9.75万元

陈诗晗老师 解答

2020-04-29 13:23

借 销售费用或营业外支出   20+3.25
贷 库存商品  20
应交税费 增值税  3.25

借 长期股权投资  60+9.75
贷 原材料  60
应交税费  9.75