请问2020年1-2月销售不含税104130.97元，3%税率发票税额3123.93元；3月销售不含税30491.05元1%税率发票税额304.91元；也就是1-3月共销售不含税134622.02元，发票税额共3428.84元；那么在填写申报表时系统跟往季度一样自己出数据的而且税额全是按3%税率共4038.66元的，是直接点申报吗？如果直接申报那会计分录税额是按发票的实际额还是按申报表全部3%的共4038.66入账呢？

注会～雨点儿 追问

2020-04-05 11:26

那不是全按3%税率申报？

注会～雨点儿 追问

2020-04-05 11:27

账务处理呢？也是按3%的税率入营业外收入吗？这样就与开发票的税额不相符了？

英老师 解答

2020-04-05 11:30

你享受的是不超30万元的免税政策，不是减税政策

注会～雨点儿 追问

2020-04-05 11:31

那账务处理呢应该怎样入账

注会～雨点儿 追问

2020-04-05 11:33

申报表这样填写是对的是吗？

英老师 解答

2020-04-05 11:33

1、1）享受季度未超30万免征增值税的账务处理：
借：银行存款   贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税   
（2）减免增值税的账务处理：借：应交税费-应交增值税   贷：营业外收入

注会～雨点儿 追问

2020-04-05 11:37

我纠结的是3月份销售发票是按1%开的3月销售不含税30491.05元1%税率发票税额304.91元如果入账，如果按发票税额304.91元那就与申报的税不相符了

英老师 解答

2020-04-05 11:39

这个没有关系，你按发票做帐就是

注会～雨点儿 追问

2020-04-05 11:40

嗯嗯 谢谢老师！

英老师 解答

2020-04-05 11:41

不客气，谢谢同学，请给予5星好评，加油！！