甲公司是一家生产小电器的企业，为增值税小规模纳税人，2019年10月发生下列业务： （1）外购材料一批用于生产小电器，取得增值税专用发票，注明价款15 000元，增值税1 950元；外购一台生产设备，取得增值税专用发票，注明价款40 000元，增值税5 200元； （2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格16 000元，关税税率6%，支付相关税费后将材料运回企业，海关填发了增值税专用缴款书； （3）销售40台自产小电器，取得含税收入15 450元； （4）将5件自产小电器无偿赠送给客户使用； （5）将使用过的一批包装物出售，取得含税收入2 060元； （6）将使用过的一台设备出售，原值30 000元，含税售价12 360元。 要求计算下列各题：（保留2位小数） （1）甲公司进口塑料材料应缴纳的进口增值税； （2）甲公司出售包装物应缴纳的增值税； （3）甲公司出售设备应缴纳的增值税； （4）甲公司当月应向主管税务机关缴纳的增值税合计数。

追寻的钻石 追问

2020-04-01 17:41

好的，谢谢老师

追寻的钻石 追问

2020-04-01 17:48

老师，为什么要减去进口的塑料的税

木木老师 解答

2020-04-01 17:49

进口环节增值税是可抵扣的

追寻的钻石 追问

2020-04-01 17:51

小规模纳税人进项不是不可抵么

木木老师 解答

2020-04-01 17:52

1.（16000+16000*6%）*13%
2.2060/1.03*3%
3.12360/1.03*2%
4.2的结果+3的结果+15450/40*45/1.03*3%

不好意思，当成一般纳税人处理了

追寻的钻石 追问

2020-04-01 18:03

好的 谢谢老师

木木老师 解答

2020-04-01 18:07

不客气，祝你学习愉快。