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送心意

英老师

职称： 中级会计师

2020-04-01 15:13

同学好，月底增值税要结转本月未交增值税，结转过程如下：
1、结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
2、结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
4、实际交纳时
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款

瘦瘦的白昼 追问

2020-04-01 15:15

进项多怎么做分录？

英老师 解答

2020-04-01 15:17

当月进项税大于销项税不需要做结转分录，

瘦瘦的白昼 追问

2020-04-01 15:23

还有一个问题

瘦瘦的白昼 追问

2020-04-01 15:25

之前的会计没做转出未交增值税的分录，现在，进项税额、销项税额等借方挂着10多万。直接计入未交增值税了

英老师 解答

2020-04-01 15:26

定向税大于销项税，不需要做结转分录啊，只有销项税大于了进项税才需要做结转分录，

瘦瘦的白昼 追问

2020-04-01 15:26

现在可以做转出的分录吗？

英老师 解答

2020-04-01 15:27

月末才做结转分录，

瘦瘦的白昼 追问

2020-04-01 15:28

之前的会计1.2.分录没做，直接做了3.的分录。所以进项税额、销项税额账上有很多金额

英老师 解答

2020-04-01 15:30

之前没做就不做了吧，只是明细有余额，总帐是没有余额的，

瘦瘦的白昼 追问

2020-04-01 15:39

进项多的不需要做1.2.分录吗？不做的话明细账里一直挂着

英老师 解答

2020-04-01 15:42

也可以一直这样挂着，没有关系，

瘦瘦的白昼 追问

2020-04-01 15:42

我不想过着，进项多的话怎么弄？

英老师 解答

2020-04-01 15:44

我建议你就这样挂着，不要处理，

瘦瘦的白昼 追问

2020-04-01 15:55

去年四季度所得税没计提。今年怎么补提。一般纳税人小企业会计准则

英老师 解答

2020-04-01 16:00

金额不大，借计所得税费用，贷计应交税费-所得税，

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你好 结转进项时 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一进项税额 结转销项时 借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税 结转进项税转出时 借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税 1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;， 2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税 缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款
2020-05-19 17:44:36
借应缴税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项 借应交税费-未交增值税， 贷应交税费应交增值税转出未交增值税
2021-05-04 10:02:37
借应交税费应交增值税销项贷应交税费应交增值税转出未交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费应交增值税进项。
2020-04-15 15:43:44
一般纳税人的增值税进项税会计分录主要是：应付账款xx元，七、八、九、十月份增值税xx元，增值税进项税额xx元；销项税会计分录是：销售收入xx元，销项税额xx元；增值税结转会计分录是：应交增值税xx元，应交税费xx元；交税会计分录是：应交税费xx元，现金xx元。 其中增值税最重要的是计算，可以使用简便的计算方式：税率×金额=增值税，比如有一笔购买原材料200元，增值税税率为3%，则应交增值税6元，即：0.03×200=6元。
2023-03-14 13:54:29
你好 财会（2016）22号文件： 　(六)月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理。 　　月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；对于当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目。
2019-08-19 09:48:08
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