新的收入准则下，如何将预收账款确认人收入？预收账款12万，服务期间为1年，每月确认收入1万元。主要成本为人工费。实际收到钱该如何处理？分录如下：按月确认收入：1、借：主营业务收入9500 应交税费 应交增值税500 贷：应收账款 1000. 2、实际收到预收款：借：银行存款 120000 贷：？ 3、按月结转成本 借： 主营业务成本 8000 贷：应付职工薪酬-工资8000 4、实际支付工资：借：应付职工薪酬-职工福利费 贷：银行存款

joycekok 追问

2020-03-27 10:50

多谢木木老师:这是餐饮公司的外包服务，只提供劳务不包含食材，成本就是员工工资。确认收入，支付工资的时侯分录应该怎么处理？

木木老师 解答

2020-03-27 10:54

支付员工你是确认为你的成本处理。

joycekok 追问

2020-03-27 10:59

按月确认收入，结转成本的话，发票只开了一张，怎样体现应交增值税？1、实际收到款:确认收入就是:借:合同负债 贷:主营业务收入

joycekok 追问

2020-03-27 11:00

一年费用只开了一张发票

木木老师 解答

2020-03-27 11:02

你是先收钱时开票，分期确认收入？

joycekok 追问

2020-03-27 11:04

木木老师:我的意思是合同负债是包含增值税的，我确认收入将合同负债转到主营业务收入，包含的增值税我怎样处理？按月评均分出来？

木木老师 解答

2020-03-27 11:06

借 合同负债
贷  营业收入
应交税费

木木老师 解答

2020-03-27 11:06

直接根据你要转的金额价税分离处理就可以了

joycekok 追问

2020-03-27 11:09

明白了谢谢木木老师

木木老师 解答

2020-03-27 11:09

客气，祝你工作愉快。