甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年6月29日出售一台管理用设备，协议售价为100万元，支付相关税费16万元，设备原价为400万元，预计使用寿命为10年，无残值，已经使用4年，采用年限平均法计提折旧，不考虑其他因素，下列有关该固定资产的表述中正确的有（　　）。 A.2013年该设备对公司利润总额的影响金额为156万元 B.2013年该设备对公司营业利润的影响金额为20万元 C.2013年该设备对公司利润总额的影响金额为176万元 D.2013年甲公司因处置该设备计入营业外支出

龙枫老师

职称：注册会计师,国际税收协会会员

2019-12-31 18:54

你好，选B和C
甲公司该设备2013年的折旧额=400/10×6/12=20（万元），计入管理费用，所以影响营业利润的金额为20万元，选项B正确；因处置该设备计入营业外支出的金额=400/10×（10-4）-100 16=156（万元），2013年该设备对公司利润总额的影响=156 20=176（万元），选项C正确

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